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第一部分单选题(200题)
1、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
【答案】:A
2、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
3、某金店(有金银首饰经营资质)采取以旧换新方式销售金银首饰,则其消费税的计税依据为( )。
【答案】:D
4、下列选项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
D.***向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
【答案】:C
5、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为( )元。
【答案】:B
6、2021年3月,某贸易公司进口一批货物,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无法确认,该贸易公司应缴纳关税( )万元。
【答案】:C
7、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
8、(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。
【答案】:A
9、税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起( )内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起( )内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】:B
10、(2019年)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是( )。
【答案】:B
11、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2021年6月到乙市提供建筑服务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。
,在乙市预缴增值税150万元
,在乙市预缴增值税280万元
,在甲市缴纳增值税280万元
,在甲市缴纳增值税150万元
【答案】:A
12、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备,设备的成交价格为每台10000美元,每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元,采用复合计税的方法征收关税。已知1美元=,每台A设备完税价格高于5000美元的,从量税为每台1000元人民币,从价税5%。该企业2月进口设备应缴纳关税( )元人民币。
【答案】:D
13、下列关于税务部门规章的说法中,不正确的是()。
,才可以制定税务规章
【答案】:D
14、下列关于税法与其他部门法的说法中,正确的是( )。
,行政法大多为授权性法规
,刑法属于禁止性法规
【答案】:C
15、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )万元。
【答案】:B
16、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与,需要经历的阶段不包括( )。
【答案】:D
17、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()。
,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税
,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花
【答案】:D
18、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
【答案】:D
19、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,-,共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是( )。
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——应交增值税(销项税额)9000
:应收账款109000 贷:主营业务收入100000 应交税费——待转销项税额9000
:应收账款 100000 贷:主营业务收入 100000
【答案】:C
20、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
21、2020年1月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入96000元,李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是( )元。
【答案】:A
22、(2014年)某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
【答案】:D
23、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
24、关于增值税计税销售额,下列说法不正确的是( )。
,代收的机场建设费不计入计税销售额
,双方以各自发出的货物核算销售额
,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:C
25、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
26、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】:B
27、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
28、2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税( )元。
【答案】:A
29、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是( )。
【答案】:A