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第一部分单选题(200题)
1、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是( )。
【答案】:B
2、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
3、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
【答案】:C
4、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
5、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取下列措施,在规定期限内不履行的,从期满之日起,对该行政机关负责人按日处( )的罚款。
~50元
~50元
~100元
~200元
【答案】:C
6、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
7、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
【答案】:A
8、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年
【答案】:B
9、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是( )。
,可以按照债券利息适用企业所得税政策
,可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
,发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】:C
10、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:C
11、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。
【答案】:B
12、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,()的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:C
13、根据增值税现行政策,下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。
%的部分实行即征即退的政策
%的政策
,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务,免征增值税
、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【答案】:D
14、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
【答案】:C
15、下列应税消费品实行复合税率的是()。
【答案】:D
16、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产 6600000 应交税费——应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 应交税费——应交增值税(销项税额抵减 ) 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6522000 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
【答案】:C
17、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的( )。
【答案】:B
18、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用260贷:应付职工薪酬260
:营业外支出260贷:应交税费——应交个人所得税260
:所得税费用260贷:应交税费——应交个人所得税260
:应付职工薪酬260贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
19、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
【答案】:C
20、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。
,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
21、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
22、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。
,其退还的增值税税额属于城建税计税依据
【答案】:C
23、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。
【答案】:D
24、甲公司未按期缴纳税款,税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定,甲公司对该处罚规定存在异议,并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请,并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务,其依据是( )。
,程序从新原则
【答案】:D
25、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
26、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关
,应当保存5年
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
【答案】:D
27、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D