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第一部分单选题(200题)
1、省税务机关自受理材料之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。
【答案】:C
2、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得
【答案】:A
3、以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是( )。
【答案】:A
4、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除,这是对关联企业的企业所得税实施()管理。
【答案】:C
5、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
6、下列行为属于增值税视同销售行为,应当征收增值税的是( )。
【答案】:A
7、下列关于车辆购置税的说法中,正确的是( )。
【答案】:C
8、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,,,,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
【答案】:D
9、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是( )。
【答案】:A
10、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明,收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为( )万元。
【答案】:A
11、,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为()。
【答案】:A
12、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是()。
,不再属于免税范围的,受让人为车辆购置税纳税人
,纳税人在办理纳税申报时,应如实纳税申报
,应自已纳税额中扣减10%计算退税额
【答案】:D
13、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。
【答案】:C
14、2021年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,销售白酒收取不含税价款50000元,开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元,开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元,开具普通发票。另外收取包装物押金1500元,开具收据。副食品公司按照合同约定,于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为( )元。
【答案】:C
15、某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为( )元。
【答案】:B
16、下列各项中,不属于消费税特点的是()。
【答案】:A
17、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
18、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()。
,选择适用简易计税方法,征收率为3%
,按照5%征收率计算纳税
,12个月内不得再申请适用增值税零税率
,由出租方适用增值税零税率
【答案】:D
19、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
20、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。
【答案】:B
21、( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
22、下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
“咨询服务”缴纳增值税
,按“其他生活服务”计税
,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
【答案】:C
23、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。
、酒及酒精,植物油
【答案】:A
24、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
、司法解释、行政解释
【答案】:B
25、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
26、依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是( )。
【答案】:A
27、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
28、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
【答案】:C
29、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是( )。
、规范人们行为的作用
【答案】:C
30、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
31、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项,在()向主管税务机关备案。
(获)奖的次月15日内
【答案】:D
32、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
【答案】:D