2023年税务师考试完整题库加解析答案.docx

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第一部分单选题(200题)
1、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立( )。


、复式账均可

【答案】:B
2、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。




【答案】:B
3、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。




【答案】:D
4、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
5、(2018年)2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。




【答案】:B
6、下列年应税销售额为600万元的纳税人中,应当登记为增值税一般纳税人的是()。




【答案】:C
7、下列不属于关税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
8、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算( )。




【答案】:C
9、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C
10、(2016年)年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】:D
11、下列单位经营的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。




【答案】:B
12、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
13、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为( )万元。




【答案】:C
14、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。




【答案】:B
15、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
16、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。

,分别在5%标准内的部分据实扣除

,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
17、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。




【答案】:A
18、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是( )。




【答案】:D
19、下列关于停业的税务管理,表述错误的是( )。
,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】:A
20、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:A
21、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。




【答案】:C
22、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
%;2万元
%;3万元
%;5万元
%;10万元
【答案】:C
23、(2018年)如果纳税义务人自缴款期限届满之日起( )内仍未缴税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。




【答案】:B
24、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:C
25、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
26、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。




【答案】:B
27、某外贸公司2021年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)




【答案】:B
28、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人,2020年4月,将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租,其取得的住房租金收入,应在乙市()。
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
%预征率预缴增值税
【答案】:D
29、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。

,对无形的货品不征收

,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
30、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B