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第一部分单选题(200题)
1、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。
【答案】:C
2、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
【答案】:C
3、下列关于减征环境保护税的说法正确的是( )。
%的,减按80%征收环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按20%征收环境保护税
【答案】:C
4、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起( )日后施行。
【答案】:D
5、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
【答案】:C
6、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。
【答案】:C
7、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元。
【答案】:D
8、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是( )。
、货物或者其他财产
、货物或者其他财产
【答案】:B
9、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
10、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A
11、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是( )。
,项目团队负责人召开项目启动会
,可以不与发文机关沟通确认
【答案】:D
12、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。
,
,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
《宪法》和《刑法》为法律依据
【答案】:D
13、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
14、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。
,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
15、(2016年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。
【答案】:D
16、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
,符合环境保护标准
【答案】:A
17、下列( )混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
,又提供餐饮服务
【答案】:A
18、甲劳务派遣公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是( )万元。
【答案】:B
19、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
20、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
21、(2020年真题)下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:A
22、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
23、下列税费,应计入出口货物关税完税价格中的是()。
【答案】:B
24、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
25、下列各项中不属于税法的经济作用的是( )。
【答案】:A
26、下列不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
27、2020年1月,某金店(增值税一般纳税人)采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税( )元(金银首饰消费税税率5%)。
【答案】:D
28、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。
【答案】:B
29、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由( )。
【答案】:A
30、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是( )。
【答案】:B
31、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,,成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。
【答案】:D