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第一部分单选题(200题)
1、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
2、张某为回国服务的在外留学人员,2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车,该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元,张某已办理相关免税手续。2019年12月,张某将该小汽车转让给李某,该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
3、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
4、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:A
5、某商场为增值税一般纳税人,2020年12月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元。
【答案】:A
6、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
7、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
【答案】:C
8、某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。
【答案】:B
9、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
10、税务师事务所自办理营业执照之日起( )个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料,办理行政登记。
【答案】:A
11、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。
【答案】:B
12、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。
【答案】:B
13、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
【答案】:C
14、关于税务规范性文件的制定,说法正确的是( )。
“实施细则”
【答案】:B
15、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税是( )万元。
【答案】:D
16、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
17、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B
18、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。
,分别在5%标准内的部分据实扣除
,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
19、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
20、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A
21、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。
,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人
【答案】:B
22、下列说法中,不符合企业所得税相关规定的是( )。
,按规定缴纳的保险费用,准予在税前扣除
,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
,可以在企业所得税前扣除
,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】:C
23、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是( )。
,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
【答案】:C
24、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税( )元。
【答案】:B
25、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款( )万元。
【答案】:B
26、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
27、(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C