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第一部分单选题(200题)
1、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨,销售100吨;开采铬矿石300吨,销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。(锰矿石适用税率6元/吨,铬矿石适用税率3元/吨)
【答案】:B
2、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。
、停征、减免退补税
【答案】:A
3、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】:A
4、下列不适用增值税免税并退税政策的是()。
、对外承包、境外投资的出口货物
【答案】:D
5、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是( )。
:原材料100应交税费——待认证进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷:银行存款113
:原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:银行存款113
:原材料113贷:银行存款113
【答案】:A
6、某地板企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
7、对房地产开发公司进行土地增值税清算时,可作为清算单位的是( )。
【答案】:B
8、根据关税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是( )。
,对无形的货品不征收
,一国的关境和国境都是一致的
【答案】:D
9、关于销售旧货,下列表述正确的是()。
%征收增值税
【答案】:D
10、根据税法运行的相关规定,下列各项中,( )是税收立法的核心问题。
【答案】:D
11、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。
【答案】:B
12、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中正确的是()。
【答案】:A
13、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部,门市部将其中的80%对外销售,。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。
【答案】:C
14、下列关于增值税税收优惠的表述中,不正确的是( )。
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的,一律免征增值税
,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
,免征增值税
,免征增值税
【答案】:A
15、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
16、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。
【答案】:B
17、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
【答案】:D
18、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。
【答案】:C
19、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。
,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
20、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。
,仅局限于合法性审查
、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C
21、下列消费品,不属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
22、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2019年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为( )。
:长期待摊费用 30000 贷:管理费用 30000
:长期待摊费用 30000 贷:以前年度损益调整 30000
:长期待摊费用 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
:长期待摊费用 30000 贷:本年利润 30000
【答案】:B
23、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
24、,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。
【答案】:B
25、某纳税信用A级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,则下列涉税处理不正确的是( )
、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请
,符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的,可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
,已经申报抵扣的,先不作进项税额转出处理
,尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的,暂不允许抵扣或暂不允许办理退税,另有规定除外
【答案】:C
26、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气
【答案】:C
27、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
28、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有( )。
,应按照5%的征收率计算应纳税额
,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票
【答案】:B
29、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。
【答案】:C
30、甲建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入200万元;为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:D