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第一部分单选题(200题)
1、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
2、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。
【答案】:C
3、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
【答案】:C
4、根据增值税税率的有关规定,下列属于9%税率范围货物的是( )。
【答案】:B
5、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
6、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:C
7、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。
【答案】:B
8、纳税信用指标不包括( )。
【答案】:D
9、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
10、某酒店为增值税一般纳税人,符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月,销项税额100万元,购入办公楼取得增值税专用发票,注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
11、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】:D
12、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。
【答案】:A
13、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
14、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
×7%=(万元)
B.(8+)×7%=(万元)
×7%=(万元)
D.(10+5)×7%=(万元)
【答案】:B
15、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。
(层)气,免征资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
、天然气,资源税减征30%
、高凝油资源税减征40%
【答案】:C
16、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨,取得增值税专用发票注明不含税金额400万元,增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售,取得不含税销售额300万元。已知:甲企业所在地铝土矿原矿税率6%。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。
【答案】:A
17、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:D
18、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】:A
19、下列关于资源税的说法,正确的是( )。
、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税
【答案】:D
20、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
,应按规定预缴增值税
,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
,“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】:B
21、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征。
【答案】:C
22、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。
,符合国家和地方环境保护标准
【答案】:A
23、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。
,适用7%.5%两档税率
%
%
%
【答案】:B
24、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。
【答案】:B
25、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。
【答案】:C
26、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。
【答案】:C
27、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
28、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。
【答案】:C
29、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村征收
(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税
,完工验收时应征收房产税
,应征收房产税
【答案】:B