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第一部分单选题(200题)
1、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
2、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为( )元。
【答案】:B
3、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
4、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。
【答案】:A
5、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是( )。
:时间范围、职权范围、业务范围
:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
,可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】:C
6、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是( )。
、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人
、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人
,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税
,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人
【答案】:A
7、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:B
8、根据规定,自2020年5月1日至2023年12月底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额( )征收增值税。
%
%
%
%
【答案】:A
9、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照( )缴纳增值税。
【答案】:B
10、应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
【答案】:C
11、下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。
,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得,暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】:A
12、根据增值税的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是( )。
,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
,可凭合法、有效的增值税扣税凭证,从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中扣减
【答案】:C
13、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
14、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:B
15、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
16、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。
【答案】:C
17、在税务行政诉讼等行政诉讼中,税务机关拥有( )。
【答案】:B
18、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000
:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
【答案】:A
19、复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,经批准可适当延长,并告知申请人和被申请人,但延长期限最多不超过( )日。
【答案】:C
20、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是( )。
【答案】:A
21、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑,取得增值税专用发票注明金额100万元;购进广告服务,取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元。
【答案】:A
22、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
23、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是( )万元
【答案】:D
24、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过( )年,其他案件自行政行为作出之日起超过( )年提起诉讼的,人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】:D
25、下列( )属于企业的不征税收入。
、红利等权益性投资收益
【答案】:B
26、以下各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是( )。
【答案】:A
27、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D