文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含答案【综合卷】 】是由【北】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含答案【综合卷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。
【答案】:C
2、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚
【答案】:A
3、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
4、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
5、关于电子发票的说法,正确的是( )。
【答案】:B
6、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。
【答案】:A
7、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
8、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()。
【答案】:C
9、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。
【答案】:D
10、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。
【答案】:D
11、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
12、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
13、对账证,账表,账账,账实相互勾稽关系进行核对,属于( )。
【答案】:C
14、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
15、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。
【答案】:D
16、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为:
,属于正常的集体福利支出
,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元,并计提相应的销项税额
,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
【答案】:B
17、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
18、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。
【答案】:B
19、甲综合性商场为增值税一般纳税人,2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元;地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元(该停车场于2013年建造,选择简易计税方法计税);出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为()万元。
【答案】:C
20、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:C
21、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。
【答案】:A
22、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
23、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是( )。
【答案】:B
24、在企业所得税中可以税前扣除的项目是( )。
【答案】:C
25、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是( )。
,让商场开具增值税专用发票
,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
,取得税务机关代开增值税专用发票
【答案】:D
26、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:B
27、下列涉税处理不正确的是( )。
,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”
,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
【答案】:B
28、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税()万元。
【答案】:B
29、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。
【答案】:C
30、某小规模纳税人2021年4~6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人4~6月合计应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
31、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定,下列表述不正确的是()。
,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内,向纳税义务人补征
,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息
,因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的,海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款,并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金
【答案】:B