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黄山永新股份有限公司
容诚审字[2023]230Z0319号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京
审计报告
容诚审字[2023]230Z0319号
黄山永新股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了黄山永新股份有限公司(以下简称永新股份)财务报表,包括2022年12月31日的合并及母公司资产负债表,2022年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了永新股份2022年12月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于永新股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
参见财务报表附注五、
永新股份主要生产经营真空镀膜、塑胶彩印复合软包装材料,生产和销售自
产的新型药品包装材料、精细化工产品等高新技术产品。2022年度,永新股份营业收入为330,,由于营业收入是公司关键业绩指标之一,营业收入确认是否恰当对永新股份经营成果产生重大影响,因此我们将永新股份营业收入的确认确定为关键审计事项。
我们对收入确认实施的相关程序包括:
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价内部控制设计是否合理,并测试相关内部控制运行的有效性。
(2)检查主要客户商品销售合同,识别与商品控制权转移相关的合同条款和条件,评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则要求。
(3)对营业收入及毛利率实施分析性程序,识别是否存在重大或异常变动,并查明变动原因的合理性。
(4)采取抽样方式,检查与商品销售收入相关的销售合同或订单、发运单、销售发票、收款单据、出口报关资料等支持性文件,以评估商品销售收入的发生。
(5)根据客户交易的特点和性质,选取样本执行函证程序,以确认商品销售收入发生额的真实性和准确性。
(6)对资产负债表日前后确认的商品销售收入执行截止性测试,核对产品出库单、发运单、报关单等,以评估商品销售收入是否在恰当的会计期间确认。
通过实施以上程序,我们没有发现收入确认存在异常。
(二)应收账款减值
参见财务报表附注五、
截止2022年12月31日,永新股份应收账款余额57,,应收账款坏账准备余额3,,%。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估很大程度上涉及永新股份管理层(以下简称“管理层”)判断,应收账款如若无法收回对财务报表影响较大,因此,我们将应收账款减值作为关键审计事项。
(1)了解管理层与授信审批、账款回收和应收账款减值准备计提相关的关键财务报告内部控制,并评价相关内部控制的设计和运行的有效性。
(2)分析管理层有关应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、坏账准备的计提比例、单项计提坏账准备的判断等。
(3)获取应收账款坏账准备计算表,检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行,重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确。
①根据抽样原则,检查与应收账款余额相关的销售发票、发运单,评价应收账款的账龄区间划分是否恰当。
②对单项计提坏账准备的应收账款进行全面评估,复核管理层针对个别认定应收账款坏账准备计提比例的恰当性。
③选取大额长账龄客户,根据欠款原因评价其坏账准备计提是否充分。
(4)分析应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证程序和抽查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性。
通过实施以上程序,我们没有发现应收账款减值存在异常。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括永新股份2022年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估永新股份的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算永新股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督永新股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对永新股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致永新股份不能持续经营。
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(6)就永新股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
容诚会计师事务所
(特殊普通合伙)
中国·北京
中(项目合伙人)
中国注册会计师:唐保凤
中国注册会计师:梅雪
2022年2月24日