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夏汉平
“打造最具魅力的金融城市”是廊坊发展的目标,现在廊坊已经把金融作为新一轮经济发展的起点。
——2007年10月28日廊坊市市长王爱民在第二届中国金融市长年会暨中国金融生态发展年会上的讲话
内容提要
总体概述
风险防范
资金筹集
资产营运
成本控制
财务分析
收益分配
总体概述
一、财务管理与会计
财务管理与会计工作密不可分,但又有区别。
会计是以货币为主要计量单位,对企业资金运动的全过程按照“确认、计量、记录、报告”的程序进行事后的核算和监督;
财务管理则是以价值的形式对企业的资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配等财务活动,进行事前的规划、预测、计划、预算,事中的控制、监督,事后的考核、评价和分析,并处理由财务活动而引起的一系列财务关系。
会计工作的目标在于向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务报告使用者作出经济决策;
财务管理总的目标在于防范和化解财务风险、实现持续经营和价值最大化。
财务管理具体目标是实现:安全性、流动性和效益性。
二、财务管理的外部环境
经济环境
金融环境
法律环境
财务管理
(一)经济环境
1、经济周期
高涨阶段——资金周转加快,存款的增长与贷款的增长同步;
危机阶段——贷款需求急剧上升,存款则急剧减少;
萧条阶段——贷款需求很少,存款缓慢增长;
复苏阶段——贷款的需求超过存款的增长。
2、通货膨胀
通货膨胀不仅对消费者不利,给农村合作金融机构经营带来实际存贷利差为负。
3、利息率波动
我国利率波动对银行业的影响特点是:(1)利率波动对贷款的调节作用不明显,对存款的作用比较明显;(2)存贷款利率是刚性的;(3)存贷款利率之差正在缩小。
4、国家的经济政策
国民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、政府的行政法规等都对农村合作金融机构的经营产生重大影响。
(二)金融环环境
1、宏观方面
(1)多极化——银行在金融结结构中的地位位下降,非银银行金融机构构的地位上升升。
(2)综合化——商业银行与投投资银行之间间的界限越来来越模糊,二二者逐渐融合合。
(3)电子化——越来越多的银银行业务通过过电子计算机机和现代网络络通讯技术进进行处理和管管理。
(4)全球化——全球经济一体体化在金融上上表现出利率率、金融市场场、汇率、资资本流动等方方面的自由化化。
(5)超级化——银行的规模越越来越大,成成为金融乃至至经济的“巨无霸”。