文档介绍:审计(2016) 第十三章对舞弊和法律法规的考虑课后作业
一、单项选择题
1.
以下舞弊风险因素中,构成舞弊发生的首要条件的是( )。
2.
在识别和评估重大错报风险时,下列各项中,注册会计师应当直接假定存在舞弊风险的是( )。
3.
如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为,则其实施的审计程序中不恰当的是( )。
,注册会计师可以与治理层讨论其发现
,注册会计师应当考虑向被审计单位内部或外部的法律顾问咨询
,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告
,注册会计师可能考虑向所在会计师事务所的法律顾问咨询
4.
对于识别出的或怀疑存在的违反法律法规的行为,注册会计通常应该与治理层沟通,以下说法正确的是( )。
,注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
,注册会计师应当尽快征询法律意见,而不能向治理层通报
5.
A注册会计师对甲公司2015年度财务报表进行审计,在针对会计分录和其他调整相关的内部控制实施审计程序时,A注册会计师通常了解的方面不包括( )。
、治理层或其他适当人员对会计分录记录和过入总账以及在编制财务报表过程中作出其他调整的过程进行监督
、过账、审核、核对等方面设置职责分离
,用以控制会计分录的记录权和审批权
6.
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表。在识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险时,下列情形中,A注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的不包括( )。
%的股份
7.
甲公司在进行会计处理时存在下列情形,其中属于舞弊行为的是( )。
,将购进固定资产成本8000万元,记录成8000元
,管理层提前确认收入
8.
在应对舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中,正确的是( )。
,注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
,注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
,注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
,拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
9.
A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时,下列各项中,不属于舞弊行为的是( )。
10.
注册会计师评估财务报表舞弊风险的程序不包括( )。 
、管理层、内部审计人员等 
 
 
11.
下列关于违反法规行为对审计报告的影响的说法中,不正确的是( )。 
,注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映 
,注册会计师可能发表非无保留意见审计报告
 
,注册会计师应当出具无保留