文档介绍：财会探新
内部会计控制的难题分析
一马淑红河北恒山建设集团有限公司
摘要所谓内部控制,是指被审计单位为合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵守,由治理层、管理
,将会对企业成本控制、费用控制起到很好的制约作用,同时,也可
以为外部审计人员提供便利,降低外部审计的复杂性。本文作者主要从内部会计控制的作用、存在的问题角度入手,提出合理
适当的改进方法以供企业借鉴
关键词内部会计控制作用问题改进意见
一
、企业内部会计控制的作用会计控制的要点以及确定相关的控制措施等四个方面。
内部控制包括下列要素:控制环境、风险评估程序、信息系统传统意义上的会计核算采用手工记账、过账的形式,财务人员
与沟通、控制活动和对控制的监督等个方面,内控贯穿于企业从的工作强度很大,但财务数据输出的准确性却不高,而会计电算化
生产到产品销售的全过程,在不同的环节设定内控测试点以监督企的出现极大地缓解了财务人员的工作压力,发展阶段财务数
业生产经营活动的全过程,有助于企业提高经济效益,使资源得到据可以为企业经营决策提供良好的数据支持。
合理有效地利用;另一方面,有效执行的内部会计控制,可以为会企业内控是基于相关内控环境而设置的,内控一定要符合相关
计报表提供真实完整的会计数据,为决策者和报表使用者提供详实的内控环境才能在实质意义上奏效,内控环境的分析对企业而言~
可靠的会计信息,保证企业资产安全完整,进而促进经济健康发展般比较困难,它不仅仅局限在治理结构、人事政策、组织结构、员
起到了良好的促进作用。工素质和经营方式等层面上,还包括企业所处的行业特征、管理层
二、企业内控中存在的问题及解决方式对风险的态度、企业所处的发展阶段等,一系列因素的综合分析以
当前我国企业内部控制管理相对,内部控制不健全、不规及对相关因素变动的分析,企业抽调相关的人员进行调查,成本耗
范的问题还是普遍存在的,内控建设尚处在一个完善的过程中,部费是不、的一笔开支。
分企业出纳会计一人兼,发票印章一人管,内部控制薄弱、管理松如何有针对性地设定内控分析点,不同行业、不同企业可能
弛的情况逐渐暴露;国有大中型企业应收账款有继续上涨的态势, 关键控制点的选取有所不同,企业要在整体生产、销售流程中设定
导致坏账损失率不断上升;这一系列问题的存在,基于当前我国企不同的控制点,首先要了解流程中哪些地方比较容易出问题,控制
业内部会计控制及相关控带的设置不健全的现状之下,与西方资本相对薄弱,哪些地方暴露出缺陷,一般要发现流程中的问题需要~
主义制度下的公司相比,在内控的设置和完善上还有很漫长的路要段时间的经营,问题和缺陷才容易暴露出来,企业再根据成本有效
走,为此,年月份,财政部、证监会、审计署、银监会、保最低原则,设置内控点,其中货币资金类银行存款、固定资产
监会联合发布了《企业内部控制会计指引》, 明确了企业内控的基循环固定资产折的计提与分摊、往来业务款项、计提工资费
本原则和具体要求,有助于加强企业内控管理,提高企业绩效,增用等方面一般要设置关键内控点,还要在漫长的适应过程中不断纠
强投资者信心。沿着“指引”的方向,内控建设会继续前行,特别正。不断设置