文档介绍：TCL国际电工(惠州)有限公司
财字(2000)第1号
—————————————————————————————
TCL国际电工(惠州)有限公司
内部控制管理制度

总则
为规范公司财务会计制度,完善公司财务管理体制,提高工作效率,节约成本费用,特制定此制度。
本制度包括物资采购制度、差旅费用制度、基建维修制度、广告推广制度、借款与备用金制度、报帐制度。
本制度报送总经理批准后于2000年6月20日执行,以前制度终止执行,解释权属公司财会部。
物资采购制度
除以下物品外,公司所需的一切财产物资原则上都由采购部门负责购买:
后勤食堂用米、菜、肉等伙食材料及零星消耗品。
市场所需非公司统一购买的办公用品、固定资产、低值易耗品等。
公司绿化用花草由行政后勤负责购买。
出差人员在外地购买的物品。
其他物品,如开发新产品用部分特殊元件、急需而采购员又不在位的小量维修零件等。
采购前提:
采购计划。对能够预测的常规性物资都应做月采购计划或季度采购计划,具体如下:
由制造部制定的原材料采购计划。
由制造部制定的各种消耗品采购计划。
由制造部制定的“季度宣传资料计划”。
由后勤课制定的“办公用品采购计划”。
以上几种计划需符合规定的批准手续。
申购单。对于无法预测的或非常规性的物资购买须填写“申购单”。申购单在送达采购部门前必须办理好审批手续,办公用品的申购须有总务批准,电脑用品的申购须有电脑课批准。对审批手续不完备的申购单,采购员不应购买。对于确实急需的物品,而审批人员又不在的,可先购买,但事后必须补齐审批手续。
对计量仪器、仪表等须填写“计量仪器申请表”,不用填写“申购单”
采购合同。除没有固定供应商的小额零星采购(2000元以内),其他所有物资包括原材料、辅助材料、固定资产、办公用品等等,都应与供应商签定正式的供销合同。供销合同须对购销物品、规格型号、供货时间、结算方式、违约责任等项目作出明确的规定。
采购报告。对非常规的物资采购,如低值易耗品、固定资产、零配件等,单价较高或总金额超过1000元的,采购员需在“货比三家”的基础上填写“采购报告”,并上报批准。
采购验收
所有财产物资采购回来,QC部门应及时验收,合格的产品由货仓填写“收货记录表”或“入库单”, “收货记录表”有QC、仓管员、、批准人同时签字才有效。“入库单”有仓管员、入库人、批准人同时签字才有效。对于不合格物品,应及时办理退货。
所有固定资产包括机器设备、运输工具、仪器仪表、办公设备等必须由固定资产管理部门填写固定资产验收报告。
对于无法验收的东西,如在外购买同时消费掉的,在报帐时需有经手人、证明人至少两人签字才有效。
采购部门应严格按照采购计划或申购单的数量购买,对于无正当理由超计划的物品,货仓可不予入库,QC不予验收,财会部也不予付款。
除小额零星采购外,采购货物应向具有一般纳税人资格的供应商购买,开具增值税专用发票。
采购付款
采购部门每月末之前应向财会部提供下个月的付款计划,以便合理支配资金。对于严重背离计划而无正当理由的货款,财会部可拒付。
付款审批手续须完备。
如无特殊原因,应按合同规定的期限和时间安排付款。
货款在结算起点(100元)以上的,应尽量采取银行结算方式,减少现金使用量。
采用银行承兑汇票