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增值税是法国为了改革当时旧的营业税,于年创立的一种
流转税。增值税只对流转环节上的“增值额”课税,消除了营业税
“道道课税,税上加税的税负”累积效应,因而很快被众多国家效仿
采用。目前,世界上已有多个国家在实行增值税制。
在我国,从年开始试点征收到年全面推行从
年月日《中华人民共和国增值税暂行条例》开始施行到年
东北“转型试点”的逐步推行,可以说,增值税已成为我国税收体
系中一种不可替代的税种,并随着市场经济的发展而日趋规范。
增值税在我国全面征收已有多年时间,但是,专门介绍增值
税实务操作方面的书籍寥寥无几。为了使广大读者,特别是从事增值
税征收和缴纳工作的税务人员全面、系统地了解和掌握增值税实务操
作方面的知识,以及便于广大纳税人更好地依法履行纳税义务和增强
纳税技巧,《新编增值税实务操作与纳税节税手册》编委会结合自身
多年的实际工作经验,合力编写出系统、规范的增值税实务操作手
册。
最近几年,随着节税意识在国内企业中不断深入和普及,专门研
究和探讨纳税筹划的学术论文和书籍层出不穷。但是,有的文献所研
究的纳税筹划的概念并不明确,甚至是错误的,误导纳税人走向违
法、违规的歧途有的文章探讨的节税方案缺乏理论指导,脱离现
实,很难运用到实际节税工作中去,或者,虽然能够实施,但在实施
过程中根本没有考虑到企业长远利益,而是局限于眼前、局部的利
得,节税效果得不偿失。为了让广大读者灵活运用节税筹划的方法,
在降低企业税收负担的同时,降低企业涉税风险,本书从理论上明确
了纳税筹划的基本概念以及基本筹划思路,同时,收集和整理了具有
典型性和启发性的增值税节税筹划的案例。这些案例都是目前企业节
税筹划中较为流行和可行性较强的经典范例。
《新编增值税实务操作与纳税节税手册》从增值税纳税人的角度
出发,将全书分为上下两篇
上篇增值税纳税实务
万丈高楼平地起。只有先掌握了增值税实务知识和纳税要领,才
能为降低增值税税负出谋划策。该篇详细地向您介绍增值税的基本概
念、征税对象、计算方法、会计处理、申报与缴纳、专用发票的使用
与管理、报批事项等实务知识。通过学****本篇,您将基本掌握增值税
纳税操·作的方方面面。
下篇增值税节税实务
做个智慧纳税人。俗话说“愚蠢者偷税,聪明者避税,智慧者
做纳税筹划”。该篇主要向您介绍纳税筹划的基本概念、特点、必要
性、方法以及实施节税过程中的操作实例,并进行详细分析与提炼。
通过学****本篇,您将学会如何运用纳税筹划的各种方法,在合理、合
法的前提下,达到少缴或不缴税的节税目的,降低增值税纳税人税
负,提高纳税人市场竞争力。
本书特色
观点突出创造性和新颖性。
内容体现专业性和实用性。
案例具有典型性和启发性。
在本书的编写过程中,虽然编者做出了努力,但是囿于条件和编
者水平有限,加之纳税筹划思想和理论在国内还不成熟,难免会有一
些纸漏和错误,恳请广大读者批评指正。
编者
我国税收概况
税收的定义
中国现行税制体系
增值税的概念
增值税的产生
增值税的本质
增值税的类型
增值税的特点和优点巧
纳税义务人的含义
纳税义务人
扣缴义务人
纳税人的分类
一般纳税人
一般纳税人的认定条件
一般纳税人的认定程序
一般纳税人的权利和义务、
小规模纳税人闷峪
小规模纳税人的认定条件
小规模纳税人的管理
第章增值税的计算
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一般纳税人应纳税额的计算
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应纳税额的计算
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︶小规模纳税人应纳税额的计算
应纳税额的计算公式
不含税销售额的换算
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。简易计算法的应用
不符合实际销售额的确定
进口征税与出口退税的计算
,进口货物应纳税额的计算巧
出口货物退税的计算
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一般经营项目增值税的会计处理
一般购梢业务的会计处理
出口货物的会计处理
购入免税产品的会计处理
小规模纳税人增值税的会计处理
特殊经营项目增值税的会计处理
不予抵扣项目的会计处理
视同销售的会计处理
混合梢售行为的会计处理