文档介绍：煤矿企业内部控制的现状及改进措施
【摘要】煤矿企业在国民经济发展中具有重要作用,是社会前进的动力之一,但是煤矿企业内部控制还存在一些问题,如内部控制制度不健全,相关制度执行力度不够,对整个企业的发展有很大影响。本文主要对煤矿企业内部控制的现状进行分析,阐述其中存在的问题,并提出一些解决措施,从而促进煤矿企业的发展。
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【关键词】煤矿企业;内部控制;现状;改进措施
一、引言
企业内部控制是其经营管理的关键环节,内部控制的实施效果对企业效益有直接的影响,这就需要对企业经营管理行为进行规范,防范管理风险和财务风险。煤矿企业具有特殊性,其项目链条比较长,投资成本比较高,运营周期也很长,涉及幅度很广,如果其内部控制出现问题,影响就比较大,很可能造成惨重损失,本文对煤矿企业内部控制的现状进行分析。
二、煤矿企业内部控制现状
,控制意识不强
在煤矿企业中,管理意识存在普遍比较粗放的现象,对内部控制还只是停在纸上谈兵状态,无法真正上升至思维高度,控制意识比较弱。煤矿企业上层人员中还缺乏高技能和高学历的管理人员,下层大部分只是体力劳动者,日常操作运营环节鲜有内部控制意识。这就造成在煤矿企业中,上层的内部控制意识不强,下层的内部控制意识薄弱,致使企业管理效率很低,管理质量难以提升,进而对企业效益产生很大影响。
,成本和费用控制效率比较低
煤矿属于资本密集型企业,资金投入很大,成本很高,资金周转速度慢,这使煤矿企业面临巨大风险。目前,这一行业不仅受到国家相关政策的调整以及市场的影响,其经营效益在很大程度上还取决于其成本控制,一些大型煤矿企业的效益比较好,主要就是其成本管理的效率比较高,使成本得到有效降低。煤矿企业管理相对粗放,煤炭产出、入库和出库等都可能存在问题,导致煤炭受到损坏,浪费资源,而且大量存货还使企业的资金周转速度降低。很多煤矿企业成本管理制度不精细,一般实行项目经理式管理的模式,对个人管理能力有较大依赖性,如果经理的素质较低,就可能出现很多问题,对企业管理带来负面影响。煤矿企业中,中层管理人员会掌握一些资金额度,经常消费公款,随意开支,浪费了大量资金。
煤矿企业具有很大的风险,经常出现安全事故,主要是技术水平较低,或者企业管理者对高风险没有高度重视,这就需要煤矿企业内部需要建立起安全风险评估和控制制度,风险管理需要严格,体系完整,对风险有较高的辨识度,但是实际情况来看,很多煤矿企业还无法做到。
,内部审计质量也很低
内部监督在内部控制中具有重要作用,对企业规范运行具有很大的促进作用。内部审计则是内部监督的重点,有效的内部审计能够保证煤矿企业资金的顺利流通,但目前煤矿企业内部监督实施不到位,导致管理效益低下。
三、煤矿企业内部控制的改进措施
,建立健全相关制度
煤矿企业工程投资很高,工期也比较长,需要企业加强日常管理,制定严格的内部控制制度,把内部管理的风险降至最低。管理人员需要重视内部控制环境建设,高度重视