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(审计机关名称)
应付账款审计程序表
被审计企业: 页次:1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
,复核其加计数是否准确,并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。
。
。

(1)抽取应付账款进行函证,可选取与被审计单位交易量大、往来频繁的重要供应商、相对于企业财务状况来讲重大的应付账款、长期挂帐的应付账款、非正常购买形式或经常发生购货退回或购货退回数量大的供应商等。
(2)对于收到的回函,审计人员要调整在途事项,将回函与被审计单位的账面记录核对相符。对于仍存在不明原因重大差异的,应考虑采取替代审计程序。
(3)记录函证结果,摘要说明函证账户的数量和总金额,收到回复和未收到回复的数量和金额,发现的差异和最后得出的结论。
(4)对未回函的重大项目,审计人员应考虑发第二次函证或选择采用替代审计程序。

(1)检查资产负债表日后应付账款明细账和对应的银行存款,核实款项是否已经支付;检查资产负债表日后收到的购货发票,核实款项是否真实。
(2)检查该笔债务发生时的购货合同、购货发票、验收单和入库单等原始凭证,核实交易事项的真实、合法性。
(3)对重大款项可向对方单位进行调查。
、记账凭证及原始凭证
(1)选取购货、货款支付记录,检查业务内容是否真实,核对其是否与合同、收货记录、购货发票和货款支付等原始资料相符,会计处理是否正确。
(2)对照购货合同、购货发票和退货单,检查购货折让和购货退回业务的真实性,退货、折让金额是否准确,会计处理是否正确。
(3)对照应付账款的账龄分析,检查有无长期挂帐的应付账款,相应的会计处理是否正确。
(4)检查有无大额整数金额的应付账款和大额调整账项。通过检查有关原始凭证,核实这一类应付账款的真实、合法性。
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(5)审查外币应付账款的折算
检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率是否适当,折算方法是否前后各期一致;折算差额的处理是否符合制度的规定。
,检查有无与关联方进行的交易业务。取得有关购货合同、入库单和购货发票等原始凭证,核实关联方交易业务是否真实、定价是否合理。

(1)选取资产