文档介绍：关税
关税的含义、特点、作用
关税的种类
关税含义特点及作用
关税:进出口商品在经过一国关境时,由政府设置的海关向进出口商征收的税收。
关税的特点:
强制性、无偿性、固定性(税收的共性)
关税是一种间接税
课税主体是进出口商人,课税客体是进出口货物
具有涉外性
关税作用:
财政关税:募集国家财政资金,增加国家财政收入
保护关税:调整产业结构,保护国内市场。保护关税一个重要问题是税率的确定。
消极作用:增加消费者负担、抑制国际贸易发展、保护低效率以及引发走私活动等
关税 ——关税的种类
按商品贸易流向分类:进口税、出口税、过境税
按差别待遇分类:进口附加税、差价税、特惠税、普遍优惠制
按计算方法分类:从量税、从价税、混合税、选择税
按征税目的分类:财政关税、保护关税
关税 ——按商品流向分类
A、进口税(Import Duty)进口税是进口国家的海关在外国商品输入时,对本国进口商所征收的关税。
B、出口税(Export Duty)出口国家的海关在本国产品输往国外时,对出口商所征收的关税。
出口税的征收不利于扩大出口。
C、过境税(Transit Duty)它是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。
其目的主要是增加国家财政收入
关税 ——按差别待遇分类
进口附加税(Import Surtax) :在征收正常进口税的基础上出于某种特定目的而额外加征的关税
进口附加税通常是临时性的,对所有商品征收进口附加税的情况较少,它是限制商品进口的重要手段。
包括:反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税。
差价税:又称差额税,是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时,为削弱进口商品的竞争力,按国内市场与进口价格之间的差额征收的税收。
这是一种滑动关税(sliding duty)
特惠税:优惠税,对来自特定国家的进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。
有的是互惠的,有的是非互惠的。
普遍优惠制:是发达国家给予发展中国家出口制成品和半制成品普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。
关税 ——按计算方法分类
从量税(Specific Duty) 以货物的计量单位,如重量、数量,体积,长度等,作为征税标准而征收的关税,称为从量税。
从量税税额=货物计量单位×从量税率
从价税(Ad Valorem Duty) 以货物价格作为征说标准的关税称为从价税。从价税的税率表现为货物价格的百分率。
从价税税率=进口货物总值×从价税率
混合税(Mixed Duty))混合税又称复合税,是指对某种商品既征收从量税,又征收从价税。
选择税(Alternative Duty) 指对同一进口商品既规定从量税又规定从价税,征税时选择其税额高的一种征收。
关税的福利效应分析
关税的福利效应含义、小国和大国的界定
关税福利效应的小国/大国/大国贸易条件效应/大国最优关税/综合/局部均衡分析
最优关税
关税福利效应的一般均衡分析
关税的福利效应——含义、小国、大国
关税福利效应含义:关税征收会引起进口商品国际价格和国内价格的变动,从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整,引起收入的再分配关税对进出口国各经济福利个方面的影响
小国:所谓贸易小国是指该国的需求规模在国际贸易中所占的比重非常小,不足以影响该产品的世界市场价格,是世界市场价格的接受者。(因此它面对的外国供给曲线是一条完全弹性的的供给曲线,与横轴平行的直线)
大国:即贸易大国,指一个国家对某种进口商品的需求规模很大,以致其进口与否对该商品的世界价格有很大影响。大国征税会导致两个反应❶本国价格上升,❷由国内价格上升造成进口需求减少,从而使世界市场价格下降
关税的福利效应——具体效应含义
(1)消费效应:征收关税引起的消费者经济利益的损失,表现为❶征税导致的国内消费量减少,❷消费者剩余的降低
(2)生产效应:也称替代效应,即征税引起的国内生产者经济利益的增加,表现为❶国内生产量的增加,❷生产者剩余的增加
(3)贸易效应:征税引起的进口量的变化
(4)收入效应:征税引起的国家财政收入的变化
(5)再分配效应:收入从国内消费者转移给国内生产者和政府
(6)价格效应:征税引起的价格变化。❶关税征收国是小国,不会影响世界市场价格,关税全部由国内消费者承担,国内市场价格=征税前世界市场价格+关税❷……大国,影响世界市场价格,关税由国内消费者、国外出口商共同承担,国内市场价格=征税后世界市场价格+关税
关税保护成本的对比,即e与b+d对比
关税福利效应——具体效应含义
(7)贸易条件效应:在大国条件下,征税降低世界市场价格,即本国进口商在世界市场上购买进口商品的价格要降低,如果出口价格保持不变,则进口价格下跌意味着本国贸易条件的改善,即征收