文档介绍：预算的编制
范围
公司的全面预算的编制过程。
控制目标
确保公司对经营活动制订相对准确的详细预算,以作为内部控制与衡量企业公司和部门经营业绩的依据
详细分析使各部门的预算符合实际情况,对下年度预算同本年实际有较大差距的要进行调查分析
确保预算的可操作性,使整套预算通过全体员工的共同努力可以实现
预算制定完成后,在通常情况下实际与预算之间不会产生太大差异
明确各部门的职责和部门间数据和时间的衔接性,确保在预算编制过程中各部门之间达到链式流转,降低财务决策风险
主要控制点
各主管副总10月29日前审批审核各部门业务和费用预算的合理性
会计主管审核各预算表格的准确性,前后数据的钩稽关系,并决定是否要各部门经理做相应的调整或附详细制定依据
各部门预算编制及时性和准确性纳入部门绩效考核11月15日前财务主管审核预算表格与本年度同期的差异,决定是否要各部门总经理做相应的调整或附详细制定依据
其他?
特定政策
预算编制日程安排:
10月10前市场部完成营销预算,销售部完成销售预算,且由主管副总审批完毕
10月10日开始计划调度室完成生产计划和材料需求预算,17日前主管副总审批完毕
10月18日前各部门上报固定资产需求预算。其中,固定资产-信息设备需求预算交信息技术部,信息技术部汇总,10月25日前主管副总审批完毕;其他固定资产需求预算10月18日前交设备能源部,设备能源部汇总,10月25日前主管副总审批完毕
10月10日前技术中心完成研发预算,10月15日前由总经理审批完毕
10月26日前各部门向采购部报采购需求,采购部编制采购预算,储运部制定运输费预算,11月上旬主管副总审批完毕
10月20日前各部门向人力资源部上报部门人员需求计划、部门人员调整计划、部门人员晋升计划,11月初人力资源预算由总经理审批完毕
其他各部门业务和费用预算由各主管副总在10月29日前审批(其中,战略管理部的由战略管理委员会审批,内审部的由审计委员会审批,办公室、质量管理部的由总经理审批)
11月中旬财务部会计主管汇总、审核预算,11月20日前形成总预算初稿
所有在预算表格中涉及物资采购金额和销售收入金额的,均指不含税值;涉及应收帐款、应付帐款、货币收支均指不含税值
其它费用预算::所有占总费用比例超过3%以上的费用项目必须单列并附详细制定依据
办公费用:集团公司各部门的日常办公费用,按管理岗位每人每月5元、工人岗位每人每月1元的标准核定。。
公司用于办公的电脑打字机、复印机、速印机的耗材(包括纸张、碳粉、色带、软件等等,下同)按每月___(现用3,000)元核定,公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印,由公司办公室统一负责;其它各部门的电脑打字机按每月每台___(现用30)元的标准核定,复印机和速印机按每月每台___(现用100)元的标准核定。
公司各部门的印刷费每月按---(现用3,000)元的标准核定,归口___(现办公室)统一管理。集团公司办公室(包括计算机中心)的电脑打字机、复印机、速印机的耗材(包括纸张、碳粉、色带、软件等等,下同)按每月3000元核定,集团公司各类文件及上报材料和无电脑打字机、复印机、速印机的部门其各类文件及材料的打印、复印和油印,由集团公司办公室统一负责;其它各部门的电脑打字机按每月每台30元的标准核定,复印机和速印机按每月每台100元的标准核定。
公司各部门日常办公费用定额,由公司办公室会同财务部每年核定一次,在当年执行过程中一般不予调整。如机构或定员变动等需要调整定额时须提出书面报告,经公司办公室审核后报财务部负责进行调整。
部门预算在各部门内部的制定、审核手续与本流程规定不一致的,以各部门的规定为准
预算的编制流程说明C-02-002-001
步骤
涉及部门
步骤说明
各部门经理
各部门依据部门年度工作计划编制相关业务预算,并依据部门业务预算编制部门费用预算。
市场部经理
市场部根据市场营销规划编制产品广告宣传费预算(F-02-002-001)、产品展览费用预算(F-02-002-002)、企业形象费用预算(F-02-002-003)、公共关系费用预算(F-02-002-004)、市场调研费用预算(F-02-002-005)和客户满意度调查预算(F-02-002-006)。
步骤
涉及部门
步骤说明
销售部经理
销售部根据经分解的产品销售年度经营目标值、参考上年销售数量及当年已签订跨预算年度合同、市场部提供的市场价格波动趋势及最新市场价格和各客户历史付款记录及公司的客户信用管理政策编制产品销售收入预算-分产品分客户(F-02-002-007)、产品销售收入预算-分区域销售主管(F-02-00