文档介绍：积极探索应用 AO 系统
实施社保基金联网审计
江苏省太仓市审计局
刘健、顾星球、方云龙、杨洪生、王国新
一、实例概述
(一)审计项目名称
太仓市审计局 2006 结算年度(2006 年 4 月 1 日至 2007
年 3 月 31 日)城镇企业职工养老保险基金(以下简称城保基
金)和农村社会养老保险基金(以下简称农保基金)筹集、管
理和使用情况的联网审计。
(二)项目实施时间
2006 年 4 月 10 日至 2007 年 4 月 14 日。
(三)项目背景介绍
太仓市位于江苏省东南部,总面积为823 平方公里,辖太
仓港经济开发区和 7 个镇,户籍人口 万。太仓市政府为
了适应改革开放和建立社会主义市场经济体制的要求,先后建
立和完善了城镇企业职工基本养老保险制度、基本医疗保险制
度、失业保险制度、工伤保险制度、生育保险制度和农村社会
养老保险制度。
2005 年末,全市参加社会养老保险总人数为 万人,
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其中“城保”为 万人,“农保”为 万人,两保合计
参保人数占户籍人口的 50%;养老保险基金 1 年收支额在 15
亿元以上,2005 年末结余额为 亿元,进一步加强和规范
养老保险基金的管理就显得尤为重要。
太仓市政府要求审计部门在深化社会保障制度改革中,充
分发挥监督和服务作用,不断完善监管制度,加强对社保基金
的监督,保障社保基金的安全运行。
近几年来,我局都对社保基金进行审计,但由于条件的制
约,对劳动和社会保障局存在的业务数据与财务数据不统一,
个人缴费账户记录变动缺乏依据等问题无法一一核实;对企业
欠缴总额、清理和收回日期、当前欠费情况不能连贯反映;对
劳动和社会保障局屡审屡犯的问题不能及时督促整改。几年来
的审计实践使我们充分认识到,必须加强对社保基金的实时监
督,而与劳动和社会保障局联网、开展联网审计是加强审计监
督,保证社保基金安全的有效手段。2005 年下半年,我局开
始了社保基金联网审计系统的建设,在项目论证、需求调研及
系统开发过程中,我们得到了从审计署到省、市审计机关的关
心和指导。
争取社保基金管理部门的理解和支持是实施联网审计的
前提。在社保基金联网审计项目的前期策划中,由于我局和太
仓市劳动和社会保障局的领导充分沟通、达成共识,所以在项
目的立项、开发、试运行、投入应用过程中,均得到太仓市劳
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动和社会保障局领导和各相关业务科室的全力配合。
采用可靠的计算机技术是联网审计顺利实施的重要保证。
考虑到社保基金的业务和财务数据量大、安全要求高,涉及参
保人个人隐私等特点,我局与浙江网新恩普公司多次探讨、反
复论证,决定采用点对点专线连接、在传输过程中对数据加密
的方式进行联网采集数据(如下图所示),在劳动和社会保障
局的前置机和审计局的前置服务器前端都安装了防火墙,把不
安全因素降到最低,充分保护了劳动和社会保障局和审计局两
方面对数据安全的要求。
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面对结构复杂、数据量庞大的社保基金业务系统,我们设
计了社保基金信息资源库,既避免了大量的无效或冗余数据、
优化了信息的存储,又充分满足