文档介绍：当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策
当前基层央行内审工作存在的主要问题及对策
一、目前基层人民银行内审工作存在的问题。
1、内审工作缺乏独立性。人民银行现行内审体制决定了它不具有实质的独立性。人民银行内审工作是相对的独立,即在本行行长领导下开展内审监督工作,内审部门与被审计对象在本单位处于平行地位,内审人员个人岗位变迁,年终考核,职务、职称升降等义具有非独立性,在经济上、组织上、人事上内审部门与被审计对象存在着根本的、不可回避的利害关系,因此对内审工作中提出的问题,往往由于难以承受来自各种原因的影响和压力或碍于情面,在一定程度上会放弃自己的正确意见或观点,这种状况久而久之势必影响内审工作的质量和最终效果。内审部门不超脱,也影响了内审的独立性。内审机制本身就是以“第三者”的身份履行再监督职能,因而内审部门不能介入应由有关职能部门去完成的具体事务,不能直接参与管理部门的日常工作,必须要有一定的超脱性。目前似乎有一种趋向,一讲内审工作重要,对行内涉及大宗物品集中采购、库房安全检查、反***等比较敏感的工作,在成立一级组织或进行检查时往往安排内审部门为成员,这一方面是对内审部门的重视和信任,但从另一方面看,内审部门参与过多的事务工作,不利于内审监督时提出问题,既影响内审工作的独立性,又影响内审工:作的质量。
2、内审方法落后,手段单一问题。内审检查目前还主要是停留在原始的审计方法上,即
“一面算盘一支笔”,通过查业务资料、凭证、账簿、报表等方式取得审计证据,而被监督的职能科室己普遍使用计算机处理业务工作,这种原始的审计方法与现代化的办公方式极不适应,严重制约着内审职能作用的发挥。从审计力‘式上看基层央行大都停留在事后审计上,很少开展事前、事中的审计。由于事后审计对存在的问题或风险不能及时予以防范纠正,不利于内审部门控制和防范风险的职能作用的发挥。处理问题手段单一,内部审计还没有有效的处罚机制,对查出的问题既无处罚依据,亦无处理权,若业务部门对内审提出的建议持“虚心接受,屡屡不改”的态度,内审部门也只能在后续审计中提出“整改不力”的结论,并提出再次建议,却无其他更为有效的手段来迅速纠正这些问题。
、内审干部缺乏复合型人才—问题。内审人员必须具备较高的综合素质,除要掌握一定的审计理论和审计技能外,还必须通晓金融政策、法规以及央行各职能部门的业务知识。然而目前基层人民银行内审人员的知识结构不能适应各种内审工作需要。不少基层行的内审干部缺乏系统的内审理论知识和多种专业知识,使内审工作的开展显得困难重重,如一些熟悉财务会计的内审干部缺乏外汇管理、信息技术等方面的审计工:作经验,而懂得外汇业务管理的内审干部又缺乏其他方面的经验,并且更缺乏能对央行各项相关业务进行综合联系分析的复合型内审人员。
二、加强内审工作的对策。
1、进一步提高内审工作的独立性。要从健全组织体系、充实内审人员人手,进
—一步加强基层央行内部审计力量,提高内部审计的独立性。根据目前县级支行的实际情况,可考虑撤销县级支行内审岗位,重点加强中心支行的内审力量,其审计人员数应占机构总人数的5%以上。创造条件建立垂直的央行内部审计‘组织体系,实行总行对分行、分行对中支、中支对支行的“下审一级”内审制度,增强内审工作的独立性、权威性和超脱性。
、积极营造依法审计环境。一是要