文档介绍：模块一企业组织结构概述
模块二采购管理
模块三生产管理
模块四销售管理
模块五仓储管理
模块六人力资源管理
模块七企业绩效评价
模块八企业战略管理
企业经营管理基础
任务一销售过程
任务二销售计划管理与控制
任务三销售分析与销售费用控制
模块四销售管理
任务一销售过程
近一段时间,四联公司内部人员向公司领导反映销售部门在销售过程中有违规行为,因此公司特委派会计王青林对销售部门的情况进行具体的核查。
销售的核查工作的重点首先是了解销售的过程,其次应该明确相关过程对应的控制点,最后针对具体的控制点采用不同的监督核查方法。
一、销售的业务目标
(一)经营目标
(二)财务目标
(三)合规目标
二、销售的业务风险
(一)经营风险
(二)财务风险
(三)合规风险
三、销售业务流程步骤与控制点
(一)接受客户订单
(二)信用审核
(三)确定销售价格
(四)签订销售合同
(五)开票和收款
(六)发货
(七)编制销售日报表
(八)财务记账
(九)催收账款
(十)月末盘点
(十一)监督与考核
会计王青林通过核查公司销售部的业务及其执行过程,提出了符合本公司销售目标、可规避销售风险的销售流程及其控制环节、监督检查方法,具体见下表:
流程
控制点
监督检查方法
户订单与
编制销售
计划
公司营销部门承接客户订单,订单应连续编号。
检查订单是否连续编号。
相关被授权人员复核所有订单。
检查订单上是否有相关被授权人
员的签字。
公司依据订单情况和生产计划,编制月度销售计划,由营销部门
审核后,报公司经理审批。
检查是否编制月度销售计划;
是否有公司经理签字。
审核
信用档案的建立与客户信用等级的划分及调整职责分离; 公司经
理(信用管理小组)根据客户信用等级和企业信用政策,拟定客
户信用具体限额和相应支付方式。
检查是否建立客户信用动态档案
及信用具体限额和相应支付方式。
相关被授权人员及经办人在签订赊销合同时应向授权人签订《货
款回笼责任书》。
检查赊销合同是否配有《货款回
笼责任书》。
售价格
公司转发股份公司统配或内部配置产品相关定价文件。
检查相关定价文件是否转发、执
行。
其他产品价格由公司分管经理(价格领导小组)负责制订或调整。
检查产品价格方案是否有价格领
导小组签字
公司分管经理(价格领导小组)签字授予营销部门某些产品价格
浮动权,明确价格浮动范围;营销部门可根据实际将价格浮动权
向下分配,明确权限执行人。
检查营销部门价格浮动权限是否
由价领导小组审批,检查发票上
的销售价格浮动幅度是否突破允
许范围,是否有权限执行人签字。
流程
控制点
监督检查方法
售合同
公司制定销售合同批准权限,相关被授权人员在权限范围内批准
签订产品销售合同后,由合同具体签订人员按照经法律事务部审
定的产品销售合同标准文本对外签订合同。
检查合同批准签订人员和具体签
订人员是否经公司授权。
收款
公司财务部门根据客户付款情况开具到款通知单。
检查开具到款通知单客户的款项
是否已经到账。
公司营销部门被授权人员根据购销合同及财务部门开具的到款通
知单或经授权批准的赊销凭证批准开具注明有效期限的发货通知
单(连续编号)。
检查发货通知单是否联号并注明
有效期限,是否依据购销合同、
到款通知单或经授权批准的赊销
凭证批准开具。
财务部门核准客户到款或授信额度后,在发货通知单上盖章生效。
检查客户到款情况或授信额度是
否符合开具发货通知单的规定。
财务部门依据发货凭证等有关凭据开具发票,并加盖印章。
检查开具发票是否符合规定。
公司合同具体执行人员依照有效发货通知单传真指示委托的货物
保管机构发货(在保管协议中规定此传真为唯一的合法发货授
权)。依据发货通知单(实际发货量)填列出入库日报表,并取
得所委托仓储单位相关发货证明交财务,财务负责与有效发货
通知单核实无误
检查发货通知单、发货证明是否一致
在公司负责将货物运抵客户处交货的情况下,业务人员负责按公
司规定委托货运公司进行货物的运输并进行投保工作。在交货后
应取得客户相关的收货证明交给公司财务进行销售的开票、货款
的托收等工作。
检查、核对客户的收货证明。