文档介绍：2017/11/28
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贷款业务中的借款原因分析
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第一部分资产转换周期的组成部分
第二部分时间差异和融资需求
第三部分销售增长导致的借款
第四部分营业周期减慢导致的借款
内容
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第一部分资产转换周期的组成部分
一、概述
二、营业周期
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第一部分资产转换周期的组成部分
一、概述
营业周期包含在公司的正常营业中,产品或服务的生产和销售,然后从销售中收回现金。
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收款
销售商品
和服务
生产商品
和提供劳务
购买商
品和原材料
现金
第一部分资产转换周期的组成部分
二、营业周期
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第一部分资产转换周期的组成部分
举例:A公司专为生产贺卡的公司。这些贺卡有很强的季节性,一般在12月至第二年1月份期间,贺卡作为礼品在商店里大量销售。A公司在2月至9月之间印制贺卡,然后在9月至11月间装货送到书店等零售网点。书店等零售网点在12月和第二年1月向A公司付款。A公司在2月份向银行申请贷款。
二、营业周期
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收款
(12月至1月)
销售贺卡
(9月至11月)
印制贺卡:支付工资、水电费和其他费用(2-11月份)
支付原料款
(开始于2月份)
现金
第一部分资产转换周期的组成部分
A公司的资产转换周期
二、营业周期
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第一部分资产转换周期的组成部分
★A公司运用现金购买原材料,然后进行印制、销售,最后又还回现金。公司以现金开始生产,并以现金结束营业周期,这样的一个周期我们称之为“营业周期”。
★A公司估计今年能销售5000万元贺卡,而印制贺卡的开支为4500万元。公司必须在2月至11月间支出现金4500万元,然而在12月和1月的销售后收到5000万元现金。在每年的2-11月间,公司缺少必须的4500万元现金,所以该公司申请银行贷款4500万元。
贷款的目的:在书店等零售商支付货款前需要借款,用于支持共计10个月的生产和保管产品的费用。
还款来源:在12月和1月以收到零售商的货款用于偿还贷款。
二、营业周期
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第一部分资产转换周期的组成部分
小结
营业周期由日复一日的生产、销售产品或服务组成,由购买存货开始到收回现金结束。
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第二部分时间差异和融资需求
一、概述
二、时间差异是如何出现的
三、时间的影响
四、时间差异的重叠
五、财务报告的使用