文档介绍：拆迁项目的审计方案
目录
第一部分审计项目概况 3
第二部分审计对象:拆迁评估项目审计 3
第三部分审计法律、法规及办法和规定 3
第四部分审计的方法: 4
第五部分审计的内容 4
4
5
第六部分审计前准备工作 7
8
第七部分、审计方案细则 9
、合规、合法性审核: 9
,统计出的成本指标 14
: 14
第八部分、在审计过程中可能出现的问题及处理预案 16
第九部分、服务结束后向委托人提交的成果文件 17
第十部分、附表 17
第一部分审计项目概况
第二部分审计对象:拆迁评估项目审计
包括两部分征地拆迁和移民安置的审计
第三部分审计法律、法规及办法和规定
《中华人民共和国建筑法》
《中华人民共和国土地管理法》
《中华人民共和国合同法》
《中华人民共和国审计法》
《中华人民共和国招标投标法》《政府采购法》
本地物价局《关于拆迁项目的估价表》
中华人民共和国国务院令第590号2011年《国有土地上房屋征收与补偿条例》
本地关于《拆迁项目的管理规定》。
住建部关于《建筑工程建筑面积的计算规则》
本地贯彻《建筑面积的计算规范》规定
该项目实施的合同文件、中标通知书、投标书、技术规范等
其他现行相关法律、法规、条例、规章等,如《环境保护法》、《消防法》。
本地造价部门出的当月的《造价信息》。
《机械设备台班定额》本地某年月版。
《机械设备产量定额》本地某年月版。
第四部分审计的方法:
此次审计主要采用逐项审核和对比审核法为主,网上比价审计法、现场观察法、实地清查法相结合的方法。
第五部分审计的内容
关于拆迁项目管理流程和管理部门的核查:对审计资料的取予能准确地落实到部门、到人
工作进度控制的审计:检查施工网络图,来落实各拆迁人员和单位的工作衔接问题以及有多少施工单位施行现场施工引起费用的支付问题。
工程质量控制的审计:是否在拆迁中严格执行安全文明施工条例和环境卫生保护法,以便来落实在拆迁工程中人、机、材的投入情况。
工程投资控制的审计:检查招投标文件、检查合同情况,来审查工程价款的支付。
拆迁费用的造价审计。
评估单位选择的过程的审计。包括对投标评估单位资质、信誉、业绩等的审查,招投标过程是否公开、公正、公平等资料的审计。
评估合同的审计。合同价款的准确性、内容条款的完整性、双方权利义务的公平性、责任承担的合理性、纠纷解决的合法性的审计。
评估资料的编制审计。拆迁领导组的审计内控制度,拆迁风险评估资料的审计。
评估会议纪要的审计,看看到会人员签名是否为同一单位人员,以便确认评估合同出现转包问题。
评估报告原始资料的确定,包括现场勘察资料、原始资料:拆迁房屋的结构、面积;移民安置文件;恢复迁建以及居民的生活、生产安置;征用土地的详细情况;需拆除房屋的结构、路面、以及是否有地下管线等;拆迁项目的可研报告等。
评估资料中关于价格确定:当地物价局公布的价格项目: 恢复迁建、旧址拆除以当地建委公布的建筑费用:监理费、勘察设计费,建设单位管理费取费标准、工程类别相符,对因政府政策调整而引起的取费标准变化,要依据政府政策的相关解释。人工费调整(人工单价按照适宜的相关文件调整)。机械费调整举例(**省关于调整现行建设工程计价依据中机械台班单价等的通知,***建价*****号文件),对拆除项目的回收材料以市场价;居民迁址住房以当地的市场信息价等资料;财务核算报表是否一致。
审核评估报告
依据本项目的评估报告值,逐项审核评估内容是否完整,特别是评估报告的案例计算是否正确,各项费用是否合理。
根据委托方要求,对评估值进行测算:依据公司原有的对拆迁项目评估值跟踪结果,在现在的或者当地当时的价格情况下进行拆迁项目对比分析,发表落实情况意见。
对评估值得详细审核
通过现场查看,采取多种手段、方法(如拍照、往来原始资料的存档等),注意评估的信息收集工作;
与委托方、项目管理人、监理、勘察设计单位共同研究确定造价上有较大出入的项目,提出解决方案。
审查评估财务凭据,防止费用重计和高估冒算;审查评估值的编制是否真实、准确。分项工程费用取费标准选套是否合规,选用是否恰当;设备、材料是否按国家定价或市场价计价;利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定等。
可参照中标数据、及公司存档的文件进行经济技术指标分析,以拆迁项目的可研报告的投资估算等相关数据实施审核、控制。
编制项目审计报告
第六部分审计前准备工作
审核准备工