文档介绍：企业所得税
一、单项选择题
1. 某生产白酒的集体企业, 1998 年全年销售额 1600 万元,成本 600 万元,销售税金及附加 460 万元,按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元(该费用比上年实际发生额增长 20% )、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税( )。
万元万元万元万元
2. 下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( ) 。
A. 投资风险准备基金 B. 残疾人就业保障基金
C. 短期投资跌价准备金 D. 长期投资减值准备金
3. 某小型企业, 2001 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元,发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元,全年亏损 10 万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20% ,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为( )。
A. 万元 B. 万元
C. 万元 D. 万元
年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元,联营企业适用企业所得税税率 15% ,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率 33 %。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
A 、万元 B 、万元
C 、万元 D 、万元
5. 下列各项中,不得在企业所得税扣除的是( )。
A 、无形资产开发支出未形成资产的部分
B 、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C 、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失
D 、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
6. 对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。
A 、第 1 年减半征收所得税 B 、第 1 年免征所得税
C 、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D 、第 1 年至第 2 年免征所得税
7. 下列各项中,符合企业所得税有关规定的是()。(03 注会)
A .纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除
B .纳税人( 广告内容, 已被删除) 固定资产发生的费用可在税前扣除
C .纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D .纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
8 .国内某公司从国外某企业租入价值 200 万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴预提所得税()。(03 注会)
A . 万元 B . 8 万元 C . 20 万元 D . 万元
9. 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是() (04 注会)
A 、被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B 、企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C 、境内总机构发生的亏损,可用境外分支机构的所得弥补
D 、投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
10 .甲企业 2003 年 12 月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务万元,该批库存商品的账面成本为 130 万元,市场不含税销售价为 140 万元,该批商品的增值税税率为 17 %。假定适用企业所得税税率 33 %,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()

A 、万元 B 、万元 C 、万元 D 、万元
11. 按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是( )。(05 注会)
A. 按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。
B. 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。
C. 企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补,企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
D. 企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。
12. 某私营企业 2004 年度向主管税务机关申报收入总额 122 万元,成本费用支出总额万元,全年亏损万元,经税务机关检查,支出的成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为 25%, 该私营企业 2004 年应缴纳的企业所得税为( )。(05 注会)
万元 B. 10