文档介绍：例一:某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明),但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费共计为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。
例二:某房地产公司开发100栋花园别墅,其中80栋出售,10栋出租,10栋待售。,登记,,开发成本包括土地征用及拆迂补偿费,前期工程费,建筑安装工程费等合计50万元,(能提供银行证明)。每栋售价180万元,营业税率5%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税?
例三:甲于2005年4月在东区购得一商铺,购入价为80万元,。2009年10月,甲将该商铺转让给乙,转让价为120万元。1,假设甲能提供该商铺的购房发票和评估报告,评估价格为108万元,甲在转让时应如何缴纳土地增值税?2,假设甲不能提供该商铺购买原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税?
例四:甲于2005年4月在东区购得一工业用地,购入价地价款为1000万元,缴纳契税30万元。2009年10月,甲将该土地转让给乙,转让价为1100万元。1,假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税?2,假设甲不提供该土地购入原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税?
例五:某房地产开发企业建造商品房一幢,建房总支出3000万元,有关费用为:①支付地价款200万元;②土地征用及拆迁补偿费120万元;③前期工程费180万元;④基础设施费200万元;⑤建筑安装工程费1500万元;⑥公共配套设施费200万元。期间费用600万元,其中利息支出500万元(利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出,取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税,城建税,印花税和教育费附加,请计算应缴纳多少土地增值税(扣除比例为5%)。
例一(1)取得土地使用权支付的地价款及有关费用为1000万元
(2)房地产开发成本为3000万元
(3)房地产开发费用=500-50+(1000+3000)×5%=650(万元)
(4)允许扣除的税费为555万元
(5)从事房地产开发的纳税人加计扣除20%
允许扣除额=(1000+3000)×20%=800(万元)
(6)允许扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005(万元)
(7)增值额=10000-6005=3995(万元)
(8)增值率=3995÷6005×100%=%
(9)应纳税额=3395×40%-6005×5%=(万元)
例二: 转让收入:180×80=14400(万元)
取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计:
(++50)×80=5200(万元)
房地产开发费用扣除:
×80+5200×5%=300(万元)
转让税金支出:
14400×5%×(1+5%+3%)=7