文档介绍：第十七章控制过程与技术
学****目标
实施中的管理与探究
教学内容
案例阅读——某集团公司的内部控制
在某集团公司,检查监督和管理工作是紧密结合在一起的。公司管理层深刻认识到检查监督对于发现隐藏问题、改进工作的价值。一项新的流程只有包括了检查监督环节才被认为是完整的、闭环的,才可能被审批通过。管理层对使用公司资源部门的要求是资源使用有规范、规范执行有检查,力求做到“该花的一分不能少花,不该花的一分不能多花”的效益最大化。为此,管理层建立了严格的控制制度:
首先,制度或流程的负责人首先要检查监督。控制活动在设计时就考虑检查监督的要求。每一项制度或流程都有明确的责任部门和责任人对制度的执行和改进负责。制度或流程如果存在不合理或未有效执行,直接责任人及部门负责人将要被追究。在检查过程中发现有违规现象,公司人力资源部将按相关规定进行通报处罚。
【实施中的管理与探究】
其次,实施内部审计。内部审计对内部控制有着独立评价的关键作用,必须要敢查、会查,才能发挥出其独立评价作用。在该集团公司,内审部门被要求必须要审计出问题,因为最高管理层认为:“审计不出问题就是审计部门有问题”。最后,开展控制的自我评估。由于各级部门负责人同时对业务范围内的内部控制有效性负责,因而有动力开展控制自我评估,公司也有鼓励,自查出问题的从轻或免于处罚。
问题探究
?
“审计不出问题就是审计部门有问题”?
,为什么还进行控制的自我评估?
控制职能概述
控制过程
控制技术与方法
信息管理与信息系统
学生论坛
案例分析
实践训练
教学内容
控制及其作用
控制的类型
有效控制的原则
控制系统
控制职能概述
控制的概念
管理控制是指组织在动态的环境中,管理者或工作人员为了有效实现组织的目标而从事的致力于实际工作与计划或标准相一致的活动过程。
控制及其作用
控制的作用
、实现组织目标的基本手段。
。
。
控制的类型
按控制的时间分类
也叫前馈控制或事先控制,是指在工作正式开始前对可能产生的偏差进行预测和估计,并采取预防措施。
也叫实时控制,即在工作中进行控制。
又称为反馈控制,是管理者对工作结果进行测量、分析和评价,然后采取纠正措施的活动。
【小案例】
事后控制的代价
一位管理者到某公司参观,工厂的管理人员自豪地宣称,他们的产品质量没有任何问题,百分之百符合质量要求。但当这位顾问参观工厂时,却发现高达百分之三十的员工在做产成品的质量检查工作,并且有一再重复返工的现象。企业投入了大量的人力物力在检查、返工或修补、再检查或再返工的怪圈中。
按控制的途径分类
通过发现工作中出现的偏差并分析问题产生的原因,甚至追究当事人的责任,以获得工作的改进.
通过提高工作人员的素质来保证工作的质量.
按控制的主体分类
是指工作人员在工作当中对偏差进行自我分析和校正的控制方式。
相对于自我控制而言,外部控制是由其他部门和人员对工作人员实施的控制。