文档介绍：##银行舞弊
案
公司简介
公司名称:##银行(法国促进工商业发展总公
司)
总部地点:巴黎
成立时间:1864年5月
经营范围:金融服务(各种存贷款业务,动产与
不动产租赁业务,为国家和公共部门发放债券,
以及为法国政府对外筹资、对外贸易融资和参加
欧洲债券发行和贷款活动等)
公司性质:股份制商业银行
该行控制的银行有:阿尔萨斯银行总公司、银行中
心公司、工並和银行证券金融公司等11家。最初
为私营银行,1946年被国有化,1979年国家控制
%,后转为全额控制。1983年
改现名。1986年在国内外共设分支机构2873个,
法国政府决定将国有化的60家企业私有化,1987
年6月15日决定将兴业银行股票公开向公众出售
这样,兴业银行又成为私人银行。##银行最受
业界推崇的是它的金融投资业务,其盈利能力在
同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金融衍
生品市场中,#银行凭借严格的风险控制管理
能力长时间占据业界买把交椅
案情简介
就在美国次贷危机引起全球主要金融市
场动荡之际,##银行遭遇的巨额交易舞弊
案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星
交易员的##银行负责对冲欧洲股市的股
指期货交易员
热罗姆·科威尔因在
2007年近一年时间里未经授权利用银行资
金进行违规交易,给银行造成了49亿欧元
(约合714亿美元)的重大损失,令其成为
“历史上最败家的交易员”。
“败家”始末:
科威尔原本只是从事套利交易,即用大额资金进行短
线对冲操作赚取利差,但后来他来角真买假卖的
线交易做成了长线交易。根据银行调查,从2006年后期起
盖维耶尔开始这种操作。从2007年上半年开始至2007
年年底,他一直大手笔做空市场,但从2008年开始,他突然
反手做多,以为市场会出现上涨。兴业银行公布的数字显
示,盖维耶尔在欧洲客大股市股指期货上的交易额达到500
亿欧元(这一数字远超银行现有的359亿欧元市值)。其中
道琼斯欧洲指数期货头寸300亿欧元,德国法兰克福股市
DAX指数期货头寸180亿欧元英均价格指数期货头寸20亿欧元。2008年1
月21日,欧洲三大股指,即英国金融时报指数、法兰克福
DAX指数和法国CAC40指数的跌幅均超过5%,为200
年“9·11事件”以来最大跌幅。
道琼斯
现价:111258
2010-11-12
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年,科绳尔采用股期货
危机成因分析
动机
企业成长
薪酬体制
能力
实践经验丰富
内控流程熟悉
技术能力过硬
左右逢源
机会
忽视人力资源聘用制度
忽视监管制度
荒唐的明星文化
简表:
时间
事件
结果
监管
2007年违规炒期货赚了-没事“没查出”
2008年违规炒期货赔了-有事查出了
内部控制分析
侵入数据信息系统
用信用
段奕的主森絷欺
在买入金融产品时,凯维埃尔
刻意选择那些没有保证金补充
警
有现金流动和保证
金追缴要求:以及不需要得到
及时确认的操作行为。
盜用他人电脑账号,编造来自
法兴银行内部和交易对手的虚
杰罗姆科威尔
假邮件,对交易进行授权、确
人或者发出具体指令,以掩盖
箕越
妙地规避了资金需
违规行为。
的问题
大限制了虚假交易被
检测到的可能性
内部控制
全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会
coSO委员会提出,
内部控制的构成要
素来源于管理层经
营企业的方式,并
与管理过程相结合。