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中国石油天然气股份有限公司
加油卡核算及财务管理办法
第一章总则为规范中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份
“ 公司)加油卡业务会计核算和财务管理,加强内部控
制,制定本'办法。
本办法所指加油卡指股份公司加油站管理系统实施后, 依
托该系统发行的预储值加油卡。
本办法所指的加油卡核算及财务管理主要包括加油卡 充
值、消费、销户退款、积分累积、积分消费及兑换、补卡等业
务
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涉及的资金清算、会计核算及财务管理。
资金清算及对账工作,并进行相关账务处理;
(三)组织跨地区公司开具销***涉及的内部购销业务的发票
结算及会计核算工作。
地区公司财务部门履行以下职责:
(一)按照资金收支两条线管理原则和要求,组织加油卡预储值
资金安全、及时回笼;
(二)组织本地区加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积
分消费及兑换等日常会计核算工作;
(三)负责就加油卡跨地区公司充值和消费与总部进行内部资金
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清算,并进行相关账务处理;
四)负责就加油卡积分累积、积分消费、积分兑换与总部进行
内部资金清算,并进行相关账务处理;(五)组织、监督本地区 销***开具工作,对于跨地区公司开具销***涉及的内部购 销业务,及时进行会计核算并开具发票;
(六)组织本地区加油卡预储值资金的账实核对工作,发现问
题,及时查明原因,并按照有关流程和要求进行更正处理,保证
预收款账实相符。
发卡充值网点和联网加油站履行以下职责:
(一)按照股份公司有关规定,妥善保管本网点收取的现金、支
票、汇票等各种形式的资金,并通过银行上门收款等方式,及
时、足额地交存银行,确保资金安全;
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(二)按照有关流程和要求,每日在加油站管理系统内及时完2.
成加油卡发放、充值、消费等的对账、差异处理和日结操作,保 系统内各项交易信息的真实、完整、正确;
(三)及时向上级财务部门传递会计核算所需的各类纸质原始凭 证。
第三章加油卡充值发卡充值网点为加油卡充值时,须先收款后充 值,根据 实际收款金额进行充值操作,并打印三联式充
值小票。充值小票
第一联为存根联,由发卡充值网点留存备查;第二联为财务联,
随网点日结报表交上级财务部门,据以进行账务处理;第三联为
开票结算联,作为客户换取发票的凭证。客户使用支票充值时,
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应先在加油站管理系统内通过 支票收取功能进行登记,
待上级财务部门确认该支票资金到账后,再将充值款存入相关加
油卡账户。发卡充值网点每日收取的加油卡充值资金,连同本一
网点收取的押金、工本费等其他资金,按照股份公司资
金收支两条线管理原则和要求,通过银行上门收款、送存等方
式,存入本单位收入账户,并按日全额上划至总部。地区公司财
务部门每日根据加油站管理系统提供的
发卡充值网点日结报表进行加油卡充值的账务处理:
借:银行存款
贷:预收账款加油卡一地区公司财务部门每日根据加油站管理系
统提供的 3.
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加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理:
(一)外省卡本地充值:
借:预收账款加油卡一
贷:内部存款总部存款一
(二)本省卡外地充值:
借:内部存款总部存款一
贷:预收账款加油卡一
股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并 经销 售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交易清分报表
进行加油卡异地充值清算的账务处理:借:内部存入款充值省公 司一贷:内部存入款发卡省公司一加油卡发放后,因客户原因需 要办理补领加油卡业 务的,由原持卡人持开户时备案的
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有效证件,向原发卡网点提出补卡申请,按要求填写《加油卡补 卡申请表》,并交纳卡片工本费。
发卡网点应按照申请表要求给客户办理补卡手续。账务处理如 下:
借:银行存款
贷:其他业务收入加油卡工本费一
卡片工本费涉及缴纳相关税费的,各单位应按照有关规定执行。
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地区公司向客户发放加油卡收取的卡片押金,确认
4.
为负债,待客户办理加油卡销户时退还。账务处理如下:借:银
行存款
贷:其他应付款加油卡押金一
第四章加油卡消费
客户持加油卡在加油站消费时,加油站员工应严格一一按照有关
操作流程进行结算扣款。
加油站须严格按照有关操作流程,做好加油卡消费 对账
工作,并将各种交易小票,连同打印的销售日报表在规定时间 内交上级财务部门。
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地区公司财务部门每日根据加