文档介绍：基本建设项目竣工决算审核 相关知识
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目录
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竣工决算的概念
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竣工决算的审核目的
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竣工决算的审核依据
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竣工决算的审核原则
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竣工决算的审核程序
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竣工决算的审核要点
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竣工决算的概念
基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值,反映竣工项目建设成果的文件,是办理固定资产交付使用手续的依据。通过竣工决算,一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析,考核投资控制的工作成效,总结经验教训,积累技术经济方面的基础资料,提高未来建设工程的投资效益。
概念
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竣工决算的审核目的
1、对项目竣工财务决算的真实性、合法性、完整性进行审核,核定总投资、总资产及待核销资产等;
2、总结经验教训,促进项目建设相关部门和单位加强财务管理和财务监督,提高资金使用效益;
3、提供竣工验收的条件和批复财务决算的依据。
目的
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竣工决算的审核依据
竣工决算的审核依据
1、国家项目建设和管理的相关法律、法规;
2、国家有关项目建设和管理的文件规定;
3、地方项目建设和管理的有关规定;
4、项目立项、可研、初设、调整、投资计划等相关批复文件;
5、项目建设单位及主管部门(单位)的相关规定;
6、与项目建设和管理有关的其他政策、文件。
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竣工决算的审核原则
坚持独立、科学、客观、公正、实事求是的原则,确保工作的独立性、科学性和客观性。
审核项目决算报表的完整、合法、合理有效,审核投资完成额和交付资产等;兼顾项目管理方面的审核。
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竣工决算的审核程序
前期准备阶段
现场审核工作阶段
审核报告阶段
第一阶段
第二阶段
第三阶段
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竣工决算的审核程序
第一阶段:前期准备阶段
(1)了解工程项目性质、类别、规模、承建方式;工程材料的供应方式;工程价款结算情况;工程项目预算、结算已审核情况及审核结果的处理等。对于结算审核中已收集相关资料的项目,该程序可简化。
(2)向被审核单位提出决算审核所需的资料清单。
(3)制定项目的审核计划,安排项目小组及人员构成并根据审核过程中情况的变化,对审核计划予以必要的修改或补充。小组的组***员由注册会计师、财务人员、工程结算审核人员等组成
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竣工决算的审核程序
第二阶段:现场审核工作阶段
(1)审计人员进驻现场后,首先应对被审核单位按照资产清单提供的各项资料进行审核,并与前期了解情况相结合关注是否有异常情况;
(2)审计人员应通过委托人会同建设单位、施工单位,对交付使用的资产、分部或分项工程等进行必要的现场查勘;
(3)对决算报表填列的各项内容进行核查,应付款项应向对方单位发函询证;
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竣工决算的审核程序
第二阶段:现场审核工作阶段
(4)现场审核结束前,将审核发现的问题和相关调整事项与被审核单位交换意见并达成一致意见,具有普遍性的问题或重大的需进行调整事项与被审核单位协商。若与被审核单位就审核调整事项不能达成一致意见,将审核意见提交主管部门统一协调。
(5)编制经过审核的决算报表。
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