文档介绍：内审审计方法培训
by 郑智园
培训内容
一、内部审计的含义
二、内审类别
三、案例分析
四、Q&A
一、内部审计的含义
定义:对集团的经济活动及内部管理制度的真实性、合法性和有效性进行监督、评价的活动。
具体来说,包含以下几块:
1、审查财务和经营信息的可靠性和完整性、财产的保护情况(相当于财务审计)
2、审查运营的效率和效果(相当于经济效益审计)
3、审查法律、法规和内部管理制度的遵守情况(相当于内部控制制度审计)
4、检查、评价经营管理过程中各种经济活动的充分性和有效性, 检查、评价完成指派职责的质量(相当于管理审计)。
就本人观点而言:
内部审计即了解流程的开始、发展、结果,寻找流程控制弱点,提出有效建议并改善优化流程。
一般而言,内审的重点在财务审计和营运审计,而内部控制制度审计和管理审计则融入前两者的审计中。
内审分为事前、事中、事后审计。
现阶段有种说法是内控加内审。
本人观点只是将事前审计的概念换成了内控,而事中、事后审计纳入到内审。事前审计就是设计完善内控制度,事中事后审计就是按照内控制度去审核流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
1、财务审计
2、经济效益审计
3、内部控制制度审计
4、管理审计
2、经济效益审计
经济效益审计,即经营审计、绩效审计。主要包括效率、效果和投入产出比。
(1)效率:单位成本产出的量的审计。可以通过同比和环比进行分析性复核来达到目的。
(2)效果:是否达到了公司的目标。
(3)投入产出比:以最少的资源完成预定的目标。
3、内部控制制度审计
主要是评价内部控制的健全性和合理性。
(1)健全性:内控制度是否存在缺陷,即不足。
(2)合理性:是否有没有不必要的控制,即多余。
4、管理审计
经营审计时重点关注成本费用控制,即组织的运行要符合成本效益原则。一项业务表面上是正确的,比如发运配件,如果只考虑发给经销商就好,不考虑物流成本,就会产生额外的费用。而这些问题往往是业务部门疏忽的地方,审计过程中可以进行数据分析,建议被审计单位实行更合理的发运方式。个人认为,经营审计需要有个明确的方向,是优化流程还是业务变革?从另一方面说,业务部门是业务的执行单位,审计人员不可能比业务人员更了解业务,但我们可以发挥自身的专业优势,能够从财务的角度去看经营业务,看它的投入产出、成本费用,不要忘了“减支就是增收”。
(摘自視野網---xiaosi0715)