文档介绍：浅论现金流量表的作用
现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表,它是一张动态报表。现金流量表可以提供企业的现金流量情况,从而对企业整体财务状况做出客观地评价。下面论述现金流量表主要几方面的作用。
。注重帐面利润的分析, 忽视对资金到位利润的考核, 容易造成盲目乐观和管理决策上的失误。在权责发生制原则下核算出来的经营利润, 虽然是考核企业经营状况的重要指标, 但它仅是帐面上的利润。在企业应收帐款尚未到位的情况下, 帐面利润可能会很高, 而资金却被别人占用, 出现有利润而没有现金流人的情况。这显然是不可取的。同时, 由于帐面出现盈利, 掩盖了企业的潜在危机, 还有可能使管理者盲目乐观而决策失误, 给企业带来不应有的损失现金流量表能够真实反映出企业净利润与经营活动的现金净流量的关系, 进而分析出企业经济行为在带来了利润的同时, 是否真正流人了现金, 能够为企业提供生存与发展的重要信息,避免决策失误。因此, 在企业分析利润、注重利润指标实现的同时, 必须加强现金流量的分析, 把净利润和经营活动产生的现金流量两个指标结合起来实行考核。。
。资产负债表反映企业一定时期财务状况,损益表反映企业一段时期的经营成果,而企业流动性最强的现金的流入与流出的多少,这两张报表无法说明。现金流量表弥补了这个不足,它将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量,并按流入现金和流出现金项目分别反映,说明现金流入与流出的原因。企业获得的这些现金是如何运用的, 能够说明资产、负债、净资产的变动的原因,对资产负债表和利润表起到补充说明的作用,现金流量表是连续资产负债表和利润表的桥梁。
3现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。我们可从现金流量表中选取有关指标判断企业的偿债风险。现金比率,用企业期末的现金余额与企业的流动负债之比,判断企业的偿债风险。经营净现金比率来衡量企业的偿债风险,能够从一个方面反映出企业的偿债能力状况。经营净现金与全部负债之比,用以衡量企业用年度的经营活动现金净流量偿付全部负债的能力,这个指标能够综合地反映企业偿债风险状况。
支付能力风险支付能力是指企业除了用现金偿还债务外,用现金来支付企业的其他各项开支,企业如果没有支付能力, 拖欠职工工资,拖欠货款,不能如期支付股利,不仅会造成员工队伍不稳定,生产经营不正常,而且会影响到投资者对企业投资的信心,形成支付上的风险。利用现金流量表的有关指标,我们可以得到这方面的信息。普通股每股经营活动净现金流量和支付现金股利的经营净现金流量。比率越大,证明企业支付能力越强,反之,则会形成支付风险。综合支付能力。用本期经营活动取得的现金收入加上投资活动取得的现金收入减去偿还债务的现金支出再减去经营活动的各项支出,如果结果大于0,说明企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出,可以有一部分余额用于投资和分派股利,反之则无法用于投资活动和分派股利,如果这种状况持续下去,得不到扭转,则说明企业面临支付风险。
现金流量表中的经营活动产生的现金流量,代表企