文档介绍：1、资金清算业务概述
支付结算与资金清算P179

同城清算和异地清算
往账清算和来账清算
本币清算和外币清算
全额实时清算和差额清算

中国现代化支付系统
银行系统内电子汇划系统
票据交换系统
银行卡支付系统
外币清算系统
中国现代化支付系统
现代化支付系统由大额支付系统和小额批量支付系统组成,大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业务,全额资金清算;小额批量支付系统采取批量发送支付指令,轧差净额清算资金。
1、大额支付系统的含义
大额实时支付系统(简称大额支付系统)是中国人民银行按照我国支付清算需要,利用现代计算机技术和通信网络开发建设,处理同城和异地跨行之间和行内的大额贷记及紧急小额贷记支付业务,人民银行系统的贷记支付业务以及即时转账业务等的应用系统。
二、小额支付系统
1、小额支付系统的含义
小额支付系统也是中国现代化支付系统的重要组成部分,主要处理跨行同城、异地借记支付业务以及金额在规定以下的贷记支付业务。系统实行7×24小时不间断运行,采取定时批量发送支付指令,轧差净额清算资金。
2、小额支付系统业务处理范围
小额支付系统主要处理同城、异地的借记支付业务以及2万元以下的跨行交易,包括普通借记业务、普通贷记业务、定期借记业务、定期贷记业务、实时借记业务、实时贷记业务等。
系统内电子汇划业务
1、电子汇划系统的架构
总行清算中心
发报清算分中心
收报清算分中心
发报经办行
收报经办行
2、电子汇划业务的基本做法和基本流程
1、基本做法是:实存资金,同步清算,头寸控制,集中监督。
2、基本流程:发报行将汇划信息经计算机加密处理后,形成加密数据,通过通讯专用线路传输至分中心、总中心;总中心将整理后的加密数据,再通过通讯专用线传输至分中心,转收报行。
3、电子汇划业务的会计科目
电子汇划往来
电子汇划待发报
电子汇划待转账
4、电子汇划的日常账务处理
发报经办行的处理
业务受理
汇出付款借:单位活期存款
贷:电子汇划待发报
复核发报后借:电子汇划待发报
贷:电子汇划往来
发报清算分中心(清算行)
1、全国的汇划业务
清算分中心收到发报经办行发来的贷方汇划业务时:
借:电子汇划往来—总行清算中心户
贷:电子汇划往来—发报行户
如是借方汇划业务,会计分录相反
2、同一清算分中心的汇划业务
如果贷方汇划款项业务,会计分录为:
借:电子汇划往来—发报行户
贷:电子汇划往来—收报行户
如是借方汇划业务,会计分录则相反。