文档介绍：生产企业出口货物退(免)税申报管理
主要内容
一、生产企业出口退(免)税申报要求
二、加工贸易退(免)税申报要求
三、海关特殊监管区退(免)税要求
第一部分
生产企业出口退(免)税申报要求
一、申报时间的规定
1、生产企业的退税申报期为每月1-15日(逢节假顺延)(国税发[2002]11号)
2、生产企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续
3、如到90日超过了当月的“免、抵、退”税申报期,可于次月“免、抵、退”税申报期内申报;
4、如仍未申报,税务机关应当视同内销货物予以征税。
例题
二、申报程序

做销售并上传信息生成预申数据退税部门预审企业调整数据征税机关办理纳税申报生成正式申报数据退税部门办理正式退免税申报。
三、申报资料
生产企业向征税机关办理增值税纳税申报时,应提供下列资料:
1、《增值税纳税申报表》及其规定的附表;
2、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
3、税务机关要求的其他资料。
生产企业向退税部门办理“免、抵、退”税申报时,应提供下列资料:
1、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;
3、出口企业自产(视同自产)产品证明;
4、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》;
5、与进料加工业务有关的报表;
6、加盖海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用);
7、代理出口货物证明;
8、企业签章的出口发票;
9、退税部门要求提供的其他资料。
四、申报表要求
1、经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》
2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》;
3、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
五、应注意的问题
1、调整申报明细数据的方法可分为全额调整法和差额调整法。
2、海运费、佣金、保险费扣除
海运费、佣金、保险费扣除时,不好划分的可在一笔业务中扣除,并附有说明。