文档介绍：内部控制
稽核制度
为了保障各项会计资料的准确、真实,各项财务收支的合理、合法,维护企业财产物资的安全、完整,保证国家财经法律、法规和公司规章制度的贯彻实施,全面提高会计工作质量,依据《会计法》和《会计基础工作规范》,制定本制度。
本制度适用于局及所属各单位。
稽核体系
建立局-公司-分公司-项目稽核体系。局及所属二级单位财务部门下设“财务稽核组”,受总会计师及部门经理领导,管理下级机构财务稽核工作,同时接受上级单位财务机构的职能监督和业务指导。二级单位的分支机构可根据稽核工作量设立稽核组。
各级会计机构必须设立内部稽核岗位,配备专职或兼职稽核员,并将稽核人员名单上报上级财务部门备案。设立稽核组的,稽核组组长由财务部经理或副经理担任,设立专职副组长,成员包括本级、下一级机构稽核员。
年初以通知或文件的形式,对稽核组成员进行明确,通知或文件报上级部门备案。稽核员有变动的,经上级财务部门同意后可更换。
稽核员任职条件:稽核组组长、副组长应具备会计师以上职称;专兼职稽核员应参加工作三年以上,从事过基层财务工作岗位,
有较高业务技能、职业素养,熟悉掌握和正确运用国家财经法规、企业规章制度,有较强的事业感和责任心,严格履行职责。
稽核员应严格依照国家财经法规、制度和本单位有关规定,定期对本单位所发生的经济事项开展稽核工作,在稽核中发现的问题应及时要求当事人整改,并作好稽核记录工作。
各级领导和会计机构负责人、各岗位财会人员要支持稽核员的工作,不得以任何方式阻碍稽核员履行职责。
凭证稽核
原始凭证稽核
真实性审核。包括审核经济业务的单位、经办人、经济业务发生的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实,涉及实物收付的原始凭证,其数量、单价、金额是否真实准确。
完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章,是否为“发票联”,双方经办人是否签名或盖章,应附的旁证材料是否齐全。
合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家财经纪律、会计法律、法规、规章和国家统一会计制度的规定以及符合局内部管理办法的规定。
对不真实不合法的原始凭证不予接受;对记载不明确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照规定进行更正、补充。对弄虚作假、严重违法的原始凭证,在不予受理的同时应当予以扣留,并及时向公司负责人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。
记账凭证审核
每一交易行为发生,是否按规定填制凭证,如有积压或事后补制者,应查明其原因;
所附原始凭证是否齐全;
会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否适当,有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。借贷方核算是否符合规范,是否与经济事项的增减一致。
转帐是否合理,借贷方数字是否相符。
应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。
凭证编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整,是否按规定时间装订。
凭证的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日记账。
凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
账簿稽核
是否按照局及总公司规定,在用友NC财务管理系统中设置会计账簿。
各种账簿的记载是否与凭证相符,应复核者是否已复核。
现金日记账和银行存款日记账是否在满页时及时打印;是否帐实一致。
是否按规定时间打印和装订账簿,是否符合会计基础工作