文档介绍：加油站核算员工作手册
第一部分基本要求
一、严格遵守公司和加油站的规章制度,恪守会计人员职业道德,熟悉公司的财务制度及相应处理程序,并切实执行。
二、负责本站固定资产、应收应付款项的管理及税收申报、缴纳工作。
三、负责本站资金的及时足额入行,确保资金安全,并监督本站其他人员遵守《收支两条线管理办法》,严禁坐支、挪用油款等现象发生。
四、根据《加油站管理规范》中的要求,填制各种会计账簿,确保帐账、帐表、帐实、帐证相符。
五、妥善保管本站现金、账册、单据、有关印章及保险柜钥匙。
第二部分日常工作
收取审核《加油站销售日报表》,出具销售汇总表。
每天上午交接班时收取并审核《加油站油品销售日报表》,并收取上一班的营业现金和相关票据。核对重点:
1、现金、银行进帐单的核对
核算员在当日坐班时,交班结账时应由核算员和当班班长打开保险柜,取出加油员投入的现金,由交班的班长和核算员当场清点。核算员根据《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额、收回欠款及预收油款与班结后所交现金、支票核对,核对无误后,由核算员收取并保管。对于资金与《加油站油品销售日报表》存在差异的,立即向油站经理汇报,由当班加油员或查明责任人负责赔偿,同时向分公司财务科汇报,并在《核算员工作登记簿》上予以详细记录现场情况。
对于油款已入行的班次,核算员要核对银行进帐单上的金额与《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额
、预收货款金额和收回欠款金额是否一致,监督油款是否足额入行。如资金与《加油站油品销售日报表》存在差异的,立即向油站经理汇报,同时向分公司财务科汇报,并在《核算员工作登记簿》上予以详细记录。由站经理负责查明原因和责任人,提出处理意见。
加油站核算员至少要每五日对所有已入行资金银行进帐单与汇总的《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额、预收货款金额和收回欠款金额核对,检查金额是否一致。如存在差额,应及时查出差额原因,并在《核算员工作登记簿》上予以记录详细情况。
2、油券、油票的核对
根据《加油站油品销售日报表》中收取的油券、油票数量,与交班人员交付的油券、油票数量核对,核对无误后,由核算员收取并保管,同时在油票、油券上加盖“作废”或“核销”章以示作废或核销。
3、赊销票据的核对
核算员每日根据《加油站油品销售日报表》中的赊销情况,收取并核对相关赊销票据。根据赊销合同核对赊销对象是否在赊销范围以内,赊销金额是否超过公司批准的范围。根据赊销合同规定的时间,定期与对方单位结算。赊销票据由核算员保管。
4、相关数据的核对
(1)核对《加油站油品销售日报表》中加油机实际付出升数、自用油、检测用油(回罐油)数量、油品索赔数量与《加油站交接班记录》中是否一致。
(2)核对油品的销售单价是否为当日国家规定零售价,如不是,应核实单价,并将相关情况报加油站经理及分公司财务科,并在《核算员工作登记簿》作汇报记录。
(3)根据《加油站油品销售日报表》中定点加油的数量,核对《加油站定点加油台帐》的填列是否准确、及时、全面。
(4)核对赊销款项有无审批手续,赊销单位和赊销金额是否超过公司批准范围,发现有未经审批私自赊欠或超过批准赊欠单位范围和金额的现象,要立即向分公司财务科汇报,并在《核算员工作登记簿》上记载报告方式、报告事项、接受报告人及其答复内容及时间等相关内容。
以上四项内容核对无误后,核算员在《加油站油品销售日报表》上签字确认。事后如再发现问题,责任由核算员承担。
根据每个分公司的具体要求,核算员要汇总五日或十日(原则上最长不得超过十日)的《加油站油品销售日报表》,并将汇总无误的汇总表连同每日的销售日报表和银行进帐单定期报至分公司财务科分管加油站的会计人员,作为分公司财务科进行会计核算的原始凭据。
二、资金管理
资金管理分为备用金的管理、营业款的管理、油票、油券的管理和各种应收款票据、欠条的管理。
1、备用金的管理
对于距离分公司较远,不能及时报帐的加油站,分公司可按规定
给予一定限度的备用金,用以加油站日常的零星开支。备用金由核算员保管。支付时,需由借款人填写借据,由加油站经理签批后方可支付。借款人应在一定期限内持有效票据到核算员处核销,核算员及时到分公司财务科报销,补足备用金。有备用金的加油站需记备用金台帐(账本规定为三栏式订本现金日记帐),逐笔登记备用金的领用、借出和报销补足。
严禁将备用金借给本站人员用于其他与加油站经营无关事项或非本站人员使用。
2、营业款的管理
核算员每天从交班人员手中收取的营业款,应在清点核对一致后,及时存入银行,或由代收机构按照规定程序收取后交存银行。由代收机构收取营业款的加油站,必须设立《加油站金融机构代收款资金交接确认表》。当班期间营业款较大时,也应及时交存银行。如因银行方面原因,资金