文档介绍：安徽电大开放教育学院
《会计案例研究》课程报告
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专业: 秋会计(本科)
建立和完善货币资金管理制度

——中轻集团上海有限公司原总经理胡建平挪用公款案
一、案例介绍
(一)概况:
2007年9月19日,上海市第二中级法院以挪用公款罪一审判处胡建平有期徒刑十五年,剥夺政治权利五年。
被告人胡建平原系中轻集团上海有限公司总经理,他生性好赌,2004年初开始,跟随一帮赌友赴澳门豪赌,欠下赌债无数。为此胡某利用手中大权,以各种业务往来的名义签发公司支票和本票,然后将钱款汇入赌博公司在境内指定的账户。经过法庭确认,其挪用公款的数额竟高达1600多万。由于大量资金无法追回,致使企业倒闭。
2006年3月,一封举报信塞进了上海市黄浦区人民检察院的信箱。打开这封举报信,检察官们发现,举报信反映了原中轻集团上海有限公司总经理胡建平有挪用巨额公款的嫌疑。举报信的内容笼统,且有些模糊。然而,这封举报信提供的线索却清楚地表明:中轻集团上海有限公司有许多资金流入了一些私人公司,而这些巨额公款却“有去无回”,且所有资金的出入都是胡建平这位国有企业“一把手”掌控的。
中轻集团上海有限公司是部属企业,职工有20多人,主要经营轻工产品,生意范围涉及全国各地。由此,黄浦区人民检察院对这封举报信非常重视,多次研究后决定进行摸底调查。
反贪污贿赂局经过初查,发现与中轻集团上海有限公司有资金往来的一些公司,实际上并没有业务往来,胡建平通过这些公司套现后“蒸发”了巨额公款。那么,这些巨额国有资金究竟去了哪里呢?
内查外调的结果令人疑惑:中轻集团上海有限公司财务人员不知道,相关证人不清楚,上级领导更不知情。此时,40岁出头、戴着眼镜、喜欢留着小山羊胡、被人描述为“能说会道”的胡建平,愈加引起了侦查员的注意。
国企老总涉嫌重大经济问题,具有办案经验的侦查员们,首先想到了出入境管理局。于是,几名侦查员便前往出入境管理局,试图查访胡建平的出入境记录。结果“不出所料”,出入境记录揭示出胡建平出入境活动“确实反常”:从2004年以来的2年多时间里,胡建平先后30多次出入香港、澳门;而出入境时间上也颇为蹊跷,有时是上班时间出短差,有时周末去周日回来,有时节假日去几天。从这份异常的出入境记录来看,侦查人员初步确认胡建平用公款赴澳门豪赌的可能性非常大。
然而,胡建平承认自己屡次外出赌博,但其否认用公款赌博,辩解那些去向不明的公司资金都是合作投资,因为经营不善暂时无法收回。针对胡建平的规避,在黄浦区纪委的支持下,黄浦区检察院部署了“三路”侦查方案———一路人马前往北京,向中轻集团总公司领导汇报了案情,要求协调力量一起查清财务问题;一路人马前往相关可疑的江苏、深圳等公司查访资金问题;另一路人马则飞到了澳门、香港等地查寻证人。
很快,事件有了初步进展:在中轻集团上海有限公司的账册中,查到有2000多万元公款下落不明,其中通过外单位套现的资金达1000多万元。经过多方探秘寻踪,澳门葡京赌场有人认出了“戴眼镜,留着小山羊胡”的胡建平。
不久,传来了更令人振奋的消息:在上海,侦查人员终于找到了和胡建平一起到澳门葡京赌场赌博的林某。至此,胡建平境外“赌场风云史”慢慢重现。
在众多澳门葡京赌场证人的印象里,胡建平经常结伴光顾赌场,赌场上,胡建平与