文档介绍:内账财务工作总结
第1篇第2篇第3篇第4篇第5篇更多顶部目录第一篇:账内账第二篇:内账会计岗位职责及工作细则第三篇:财务新手如何开展做账工作第四篇:内账外账结合第五篇:怎样做内账更多相关范文正文第一篇:账内账账内账”中的“账外账”小析
近年来,国家三令五申禁止私设“小金库”、“账外账”。但在审计中我们发现有些单位仍置国家三令五申于不顾,变相设置账外账的违规事实。
前不久我们在对某单位“一把手”离任经济责任审计时,从所属二级单位账内发现,某单位从2014年起,将一些“黑色”收入130多万元,放在一个仅靠打字复印收入和上级拨入工资收入、且只有四人的下属单位。这些“黑色”收入和支出完全与某单位经费账割开。下属单位在本单位账内作应收、应付款收支处理。即:在收到该单位现金或很行存款时,下属单位就在账内挂应付款,在支付该单位费用时,下级单位就在账内挂应收款。直到审计之日,下属单位仍然是应收、应付款挂账。这同以往查处的“账外账、小金库”有所不同:一是以往“小金库、账外账”的设置都是由本单位内部人掌管,不与其他单位账务联系。二是这种“账外账”实际又成了下属单位的账内账。三是这种账内账比以往的“小金库、账外账”更具隐蔽性,可谓花样翻新。这种“账内账”中的“账外账”产生的原因有一下几点:一、法制观念淡薄。有相当一部分单位缺乏必要的约束机制,内控软化,财务不公开,为小金库、账外账的滋生提供了温床。二、受不良风气影响。一是攀比心作崇,与别的单位比房子,比车子,比发钱。二是方方面面需要感情投资。这些“黑色“支出岂能在账面反映?三、财政统管力度加强,资金在使用上受到了限制。核算中心会计对票据是否真实、合规合法、审批手续是否齐全要进行严格审核,至使一些单位的不合规开支不敢拿去审核。四、监督力度不到位,使这些单位存在侥幸心里。由于审计力量有限,对二级单位尤其是对那些人员少,且没有什么职能的二级单缺乏监督,使一些存在侥幸心里的单位有了可乘之机。五、处理力度不够。有关部门对“小金库、账外账”的处理虽有明确规定,但在实际操作中,偏重于对事物的处理。
如何遏止“小金库、账外账”的滋生和蔓延,笔者认为:一、提高法制观念。要加大《会计法》等一系列财经法规宣传力度,提高私设“小金库、账外账”对社会及其个人危害性的认识,增强取消“小金库”的自觉性,真正做到依法办事,规范运行。二、加强监管力度。一是要坚持经常性监督与突击性监督相结合,建立健全以财政、审计、纪检监督,单位内部监督和社会监督为内容的监督体系。坚持经常性地与突然性的财务检查活动,不留任何死角。二是要强化票据管理,严禁使用非法票据,严格把好收费票据使用关。三、加大查处力度。一是有关监督部门要努力提高自身素质,使之能适应担负的工作;二是对查出的
“小金库、账外账”的处理不仅对事,而且对人从经济上和政治上都要进行从严从重处理处罚,决不姑息。
(枣阳市审计局吴光兰)
第二篇:内账会计岗位职责及工作细则内账会计岗位职责及工作细则
岗位职责:
对所管账套的完整性、真实性、及时性、准确性负责。
1、负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。
2、负责公司财、物的监督管理。
3、负责公司费用的预算、审核、核算、监控。
4、负责公司管家婆与金蝶账套的核对。
5、负责协助行政对固定资产及低值易耗品、工具类物品建账进行监管,并定期盘点。
6、负责对物品领用情况进行监督检查,负责监督换回旧物品的销毁。
7、负责对库存商品的实物盘点抽查、账实核对。对库存积压货品及时督促(每月物流要上报财务积压货品,财务核实)。
8、负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对,并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账。
9、负责编制会计报表以及编制各种明细表,并进行财务报告分析,并于每月8号之前将相关报表上报给公司财务经理及总经理。
10、负责每月与出纳进行代收核对,现金银行存款、往来欠条核对。
11、负责根据公司具体经营情况向总经理提出合理化建议。工作细则:
1、收出库单,每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对,无误入凭证。
2、收入库单,每日将入库单与管家婆核对是否内容一致,核对厂家
出库单与管家婆入库是否一致,无误编制凭证。
3、每日签收欠据及代收票据,核对无误后与出纳进行签字交接。
4、每日编制客户欠款回款情况表,并根据回款情况将已回款客户进行回款清理,上报总经理及副总经理。
5、收继发需挂账的票据(税点、运费、维修费),并核对是否已入管家婆,无误后编制凭证入金碟账。
6、整理出纳已经登记完毕的凭证,并检查是否附件齐全,将整理好的凭证给外账会计抽票子,并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。
7、每周五上午对市内调货与客户进行核对,查管家婆货款是否已结,货是