文档介绍：从国际经验看我国商业银行内部资金转移定价机制
摘要:深入,对商业银行内部资金的管理和营运能力提出了新的挑战。借鉴西方发达国家内部资金转移定价的成功经验,结合我国银行业的现状,提出全方位构建商业银行内部资金转移定价的模式。
关键词:商业银行;利率市场化;内部资金转移定价
资金是商业银行最重要,资金管理则是商业银行最重要一。目前,我国商业银行普遍采用的内部资金管理模式,随着利率市场化的逐步深入,加大ssbbww,利率风险越来越大,从而影响到商业银行经营的安全性、流动性和收益性。为加强利率风险管理,我国商业银行亟须改革现行的内部资金管理模式,建立内部资金转移定价(FTP)机制。
一、商业银行内部资金转移定价体系的产生
的、相对自主权的业务单元的组合,但这些业务单元的资产与负债的数量并不相对应。(负债大于资产),或者金使用者(资产大于负债)。例如,银行的营业分支机构往往 t8. com产生较多的存款,但其资产业务却较少;而贷款部门却正好Dddtt相反,其负债较少但资产较多。贷款部门为客户提供贷款的资金大部分来自于银行各营业分支机构所吸收的存款。于是,在评价贷款部门和营业分支机构的经营绩效时,就产生了这样一个问题:贷款所产生的净利差收益到底应归哪个部门?
一些
8 tt
银行害怕在划分净利差收益时产生持续的内部冲突,就采用资金提供者和资金使用者都获得ssbbww全部8ttT8净利差收益的方法来解决8t t t 8. c o m这一问题。这种双重计算方法,虽然可以单元之间的冲突,但各业务单元的盈利报告却很难与整个银行的盈利报告统一协调起来。更严重的是,这种方法使得高层管理人员几乎不可能辨那些经营存在问题的业务单元。
鉴于上述难题,大多数银行开始建立和实行资金转移定价体系,以解决8t t t 8. c o m银行各业务单元的绩效评估问题。资金转移定价体系是与银行的内部资本市场紧密联系的。在资金转移定价体系中,资金盈余的业务单元在银行内部资本市场上作为dddtt资金提供者向资金使用者贷放资金。资金的转移价格通常采用银行在外部资本市场上获得
ssbbww或贷放资金的利率。于是,在资金使用者的资产负债表中,将包括www .ddd tt. com资产方(即对应的贷款项目)及负债方(即该业务单元从内部资本市场上获得ssbbww资金对应的负债项);同样,在其损益表上,该贷款所获得ssbbww的利差收益将等于贷款的利率与内部资本市场上获得ssbbww提供贷款资金的转移价格之间的差价。而对于资金提供者来说部资本市场上出售的资金将作为dddtt其资产负债表上的一项资产;同时ssbbww. com在损益表上,该业务单元的净利差收益将等于转移资金的价格与获得ssbbww该部分资金对应的存款利率的差价。这样资金转移定价体系就通过外部资本市场的资金价格标准将整个贷款的净利差收益分解为两个部分:一部分产生于资金提供方,另一部分产生于资金使用方,用于分别衡量8ttt8存款或贷款部门的经营利润。
二、西方商业银行内部资金转移定价的具体原则和方法
(一)原则
现机制的过程中,西方商业银行已经制定了许多
8ttt8
基本的原则,并把它们dtt内部资金转移价格体系的基础。
t