文档介绍：内蒙古宇生能源有限责任公司
汇总财务报表附注
一、基本情况
内蒙古宇生能源有限责任公司(以下简称本公司)成立于2005年02月03日,注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区,营业执照注册号为152723000004992,法定代表人:杨久乐,财务负责人:杨竟,注册资本16000万元;公司类型为:有限责任公司,总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。公司经营范围:矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售;房屋租赁;住宿、餐饮、技改矿井,只许技改,不得生产经营。公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。
二、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易或事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设,这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露,以及报告期间的收入和费用。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。
四、重要会计政策和会计估计的说明
⒈企业采用的主要会计政策概述
⑴执行的会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
⑵会计期间
采用公历制,即每年1月1日至12月31日。
⑶记账本位币
采用人民币为记账本位币。
⑷记账原则和计价基础
以权责发生制为记账原则,以历史成本为计价基础。
⑸现金等价物的确定标准
将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。
⑹短期投资
短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价,市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等,以实际收到的金额(取得时已计入应收项目除外)冲减投资成本。处置短期投资时,按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。
⑺应收账款及坏账核算
应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付款项应按照实际发生额记账,并按照往来户名等设置明细账,进行明细核算。
坏账损失的核算采用直接转销法。
企业应收、预付账款符合下列条件之一的,确认为坏账损失:
①债务人被依法宣告破产、撤销(包括被政府责令关闭)、吊销工商营业执照、死亡、失踪,其剩余财产或遗产确实不足清偿;
②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务;
③符合条件的债务重组形成的坏账;
④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响,确实无法收回的应收款项。
⑻存货核算方法
①存货主要分为原材料、产成品、低值易耗品等。
②低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法,在低值易耗品领用时或出租、出借包装物时先摊销其成本的一半,在报废时再摊销其成本的另一半。计入相关资产的成本或者当期损益。
除低值易耗品和包装物以外的存货,对发出和结存存货的批次能够具体认定的,采用个别计价法确定发出存货的实际成本;对发出和结存存货的批次不能具体认定的,采用月末一次加权平均法。
对于性质和用途相似的存货,采用相同的成本计算方法确定发出存货的实际成本。
③存货的盘存制度:采用永续盘存制(煤炭采用实地盘存制)。
④半年对存货进行一次全面清查,对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,对存货进行盘盈、盘亏账务处理。
⑼长期投资核算方法
长期投资用于核算除短期投资以外的投资,包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。分长期投资项目进行明细核算。
长期股权投资根据不同情况,分别采用成本法或权益法核算。
对符合条件的长期股权投资采用权益法核算。对不符合条件的长期股权投资采用成本法核算。
母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,表明母公司能够控制被投资单位,将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表合并范围的, 采用权益法核算长期股权投资。但是,有证据表明母公司不能控制被投资单位的, 采用成本法核算长期股权投资。
母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权,满足下列条件之一的,视为母公司能够控制被投资单位,将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表合并范围的, 采用权益法核算长期股权投资。但是,有证据表明母公司不能控制被投资单位的, 采用成本法核算长期股权投资:
①通过与被投资单位其他投