文档介绍：目录
内部会计控制制度
货币资金内部控制制度
货币资金管理制度 4-8
现金管理制度 9-12
支票及印章的管理制度 13-16
实物资产管理制度
财产清查制度 17-21
低值易耗品管理制度 22-25
材料管理制度 26-36
固定资产管理制度 37-48
对外投资管理制度 49-57
工程项目管理制度 58-67
筹资内部控制制度 68-73
采购与付款内部控制制度 74-79
销售与收款内部控制制度 80-86
成本与费用内部控制制度 87-98
对外担保内部控制制度 99-105
内部会计制度
会计核算 106-120
会计科目使用说明 121-160
资产类科目 121-139
负债类科目 140-147
权益类科目 147-150
成本类科目 150-151
损益类科目 151-160
财务分析 161-178
会计档案管理办法 179-184
财务组织与职能 185-198
会计电算化管理制度 199-226
会计电算化管理制度 199-200
会计电算化操作使用管理制度 201-202
会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205
会计电算化软件维护管理制度 206-209
会计电算化帐务管理制度 210-211
会计电算化报表管理制度 212-213
会计电算化档案管理制度 214-216
会计电算化岗位责任制度 217-220
会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222
计算机机房安全卫生制度 223-223
预防计算机病毒措施制度 224-225
附录:
1. 发票开票流程图 226
227
(表一) 228
(表二) 229
货币资金内部控制制度
目标
本制度用以规范××集团所属子公司、分公司及集团的资金管理
适用范围
××集团及分公司、所属投资控股企业
内容
本制度包括两部分内容:货币资金管理及监管制度、集团资金管理制度。
货币资金管理制度
岗位分工及授权批准
公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。
公司办理货币资金业务,应当配备合格的人员,并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。
单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
支付申请。单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
未被批准的付款申请退回原申请人。
经过批准的付款申请转交给出纳执行。
办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记帐。
公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范***、侵占、挪用货币资金等行为。
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
批准付款及付款方式
对于不同种类的付款,规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款,公司内部往来帐和其他相关帐目),并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。
被批准的付款申请应详细注明金额,付款时间和付款方式。付款方式应根据采购订单或采购合同中的付款条款来确定。
主管会计根据规则审核付款申请及附件,并批准申请。若经审查发现有以下情况之一的,主管会计将拒绝或推迟付款:未按公司规定执行审批流程;付款与发票、合