文档介绍：抚顺特殊钢股份有限公司
全面预算管理制度
北大纵横管理咨询公司
二零零三年十月
目录
第一章总则 2
第二章全面预算的组织体系 4
第三章全面预算期与全面预算编制期 11
第四章全面预算的编制 12
第五章全面预算的执行、控制与分析 21
第六章全面预算的调整 28
第七章全面预算考核评价 30
第八章附则 33
附件: 34
附表一、抚顺特钢全面预算组织结构图 34
附表二、抚顺特钢责任中心图 34
附表三、抚顺特钢年度全面预算编制流程 35
附表四、抚顺特钢季度滚动全面预算编制流程 36
附表五、抚顺特钢由下而上的全面预算调整流程 36
附表六、抚顺特钢全面预算执行情况分析报告流程 38
附表七、抚顺特钢全面预算执行信息反馈流程 39
附表八、抚顺特钢全面预算指新信息反馈表单频度表 39
附表九、抚顺特钢xx全面预算执行反馈周报 40
附表十、抚顺特钢xx全面预算执行反馈月报 40
附表十一、抚顺特钢xx全面预算执行反馈季报 41
附表十二、抚顺特钢xx全面预算执行反馈年报 41
总则
全面预算管理的目的
为推动全面预算管理的顺利实施,提升公司管理水平,强化内部控制,防范经营风险,实现公司经营目标,根据抚顺特殊钢铁股份有限公司(以下简称抚顺特钢)的实际情况及辽宁特殊钢集团有限责任公司的管理要求,特制定本管理制度。
全面预算管理的任务
全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节,是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径,其主要任务是:
实现人本管理,将全面预算作为一种理念在企业内部推行,使各级部门、各级员工认同公司的经营理念、价值观,真正做到自我激励与自我约束相结合。
(二)实现长期规划和短期计划相结合,使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中。
(三)协调各部门的目标和活动,规范企业各环节、各方面运行秩序,约束经营管理的行为,通过全员、全方位、全过程参与管理,实现对公司经营活动事前规划,事中控制,事后分析反馈,增强公司对经营活动的控制能力。
全面预算管理的范围
公司所有涉及价值形式的业务经营活动,都应纳入全面预算管理,实行控制。
全面预算管理体系的设计思想
根据企业的实际经营条件和管理特点,抚顺特钢采取以目标利润为核心,以成本控制为重点的全面预算管理思想,以销定产、以产促销,提升企业内部管理水平,提高企业核心竞争力,推动企业各项目标的完成,保证目标利润的实现。
全面预算管理体制
抚顺特钢实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制:
公司的全面预算目标实行统一规划、逐级分解的管理原则。
经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实。
由公司统一对全面预算执行情况分析考核。
全面预算的编制方法体系
为了促进公司在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况,实施动态预算管理,采取年度全面预算编制与季度滚动全面预算编制相结合的方式,两者相辅相成,共同构成抚顺特钢全面预算编制方法体系。
全面预算的组织体系
全面预算管理的组织体系
全面预算管理的组织机构包括:董事会、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算执行部门。
董事会
董事会是全面预算管理的决策机构,董事会依据公司的发展战略,结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准全面预算管理委员会上报的公司年度全面预算方案及其调整方案,并授权全面预算管理委员会下达正式年度全面预算方案及其调整方案。
全面预算管理委员会
全面预算管理委员会是公司全面预算的最高管理机构,为非常设机构。
抚顺特钢全面预算管理委员会构成:委员会主任由公司总经理担任,委员会副主任由总经理办公会成员、财务总监担任。全面预算管理委员会成员由各职能部门部长、各分厂厂长组成。
全面预算管理委员会在总经理的授权下行使以下职责:
组织拟订公司年度全面预算基本假设、全面预算目标、全面预算编制方针、全面预算编制程序、全面预算执行的监控方法,报董事会批准。
审核全面预算管理办公室提交的公司全面预算草案和各部门年度预算草案,上报董事会,经董事长签批后正式下达全面预算方案。
审核全面预算管理办公室提交的全面预算调整草案,报董事会批准,经批准后正式下达全面预算调整方案。
审批全面预算管理办公室提交的公司季度滚动全面预算草案和各部门季度滚动预算草案。
协调、裁定公司全面预算重大冲突。
审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。
组织监控全面预算执行情况。
全面预算管理办公室
全面预算管理办公室是全面预算管理委员领导下的执行执行机构。
在全面预算管理委员会直接领导下:
负责全面预算管理文件的编撰。
全面预算指标的测定。
全面预算任务的下达。
全面预算的组织和汇总编制。
全面预算执行的监督