文档介绍：北京正则通会计师事务所讲座资料
(2005年度)
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讲座目录
第一篇税务问题
(一)企业财产损失所得税前扣除管理办法……………………………………………………(2)
(二)企业所得税…………………………………………………………………………………(5)
(三)个人所得税…………………………………………………………………………………(7)
(四)增值税………………………………………………………………………………………(10)
(五)营业税………………………………………………………………………………………(11)
(六)其他常用税种………………………………………………………………………………(12)
(七)内、外资企业所得税税前扣除部分政策简明对比表(详见附件1)…………………(14)
(八)北京地税局2006年度税审范围…………………………………………………………(14)
(九)北京国税局2006年度税审范围(部分地区)…………………………………………(14)
第二篇会计问题
(一)日常会计处理中需关注的几个问题………………………………………………………(15)
(二)小企业会计制度……………………………………………………………………………(17)
第三篇税收优惠
(一)外商投资企业………………………………………………………………………………(18)
1、企业所得税优惠2、税后利润再投资退税优惠3、地方所得税优惠4、其他规定
(二)高新技术企业………………………………………………………………………………(20)
(三)软件企业……………………………………………………………………………………(21)
(四)新办第三产业………………………………………………………………………………(21)
第四篇外国企业常驻代表机构的特殊规定
(一)关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知…………………………………(22)
(二)外国企业常驻代表机构收入额和所得额的确定…………………………………………(22)
第五篇其他需关注的几个问题
(一)关于企业虚报亏损适用税法的问题………………………………………………………(23)
(二)企业所得税涉税审批审核事项……………………………………………………………(23)
(三)企业所得税涉税备案事项…………………………………………………………………(24)
(四)新公司法需关注的几个要点………………………………………………………………(25)
(五)中关村信用促进会相关问题………………………………………………………………(25)
税务问题
(一)、企业财产损失所得税前扣除管理办法
―国家税务总局令第13号()
可以税前扣除的财产损失包括的范围
可以税前扣除的财产损失的财产是指纳税人拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应纳税所得有关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据)、存货、投资(包括委托贷款、委托理财)、固定资产、无形资产(不包括商誉)和其他资产。
2、税前扣除的财产损失的分类
按财产的性质分为----货币资金损失、坏账损失、存货损失、投资转让或清算损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失和其他资产损失;
按申报扣除程序分为----自行申报扣除财产损失和经审批扣除财产损失;
按损失原因分为----正常损失(包括正常转让、报废、清理等)、非正常损失(包括因战争、自然灾害等不可抗力造成损失,因人为管理责任毁损、被盗造成损失,政策因素造成损失等)、发生改组等评估损失、永久实质性损害。
3、财产损失税前扣除的时间
①企业的各项财产损失,应在损失发生当年申报扣除,不得提前或延后。发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报税务机关审批,逾期不得扣除。
②企业发生自然灾害、永久或实质性损害需要现场取证的,应在证据保留期间及时申报审批,也可在年度终了后集中申报审批,但必须出据中介机构、国家及授权专业技术鉴定部门等的鉴定材料。
③因税务机关的原因导致财产损失未能按期扣除的,经税务机关批准后,应调整该财产损失发生年度的纳税申报表,重新计算应纳所得税额。调整后的应纳所得税额如小于调整前的应纳所得税额,应将财产损失发生年度多缴的税款按照有关规定予以退税、抵缴欠税或下期应缴税款,不得改变财产损失所属纳税年度。
4、已申报扣除的财产损失获得恢复或补偿的处理
企业已申报的财产损失获得价值恢复