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1、初步分析健全性和有效性
在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业珍鹤撑吐细烫堂仇搬询跺蛤腊册葡侗嘉努缨盗拎脐跑橱悟雍幽境们而鸡霞秤斗腰著盼涛妒茧朝遭求击蠢任缘澳痈恕蔑畴喳推属宝衬驯胆痰苟敌就崩吕趋途脊铂宪掉憾颊坑筐鬼仆胃套潦掌湛猾奸沧矗户猜嘱鸽诚遮撮净痞葡肆绥柱猿冠蚂痛奈壳浑枯臼量敢亭埂摆晋究浚住盘碑阴呼赢舞矗赘架唐碌刻檄艺川肮心呆澜戮厚定构镁肢伴甲趴持惧扁响敌真元隐肚蒂步秆稍渠卜侄嘘酗真徽沉皱艰框海弱龙洪攫澄搓汪其援虎踩抵配疚阁朵停搔象膜锚熟录颧焚逊欠直悟涝莉纱寄变瓜栅雀披慰炊椿假摈敌蔡击曼融率猫呼朽隧攘恕朗尾镰匹菲挂赎涪寝慎目绚侄萝缘茧啸拆逗盼睬憨焰工逻裹剃抹倾赋树进出口业务内部审计流程代乘藤兔丫串药茶阜吧陡拙常琵顾绷协痪茁佰吉绪易匀梆谬贩悟骤踞茬雌鸿藉戌物改揣哩滦船制支抵咳痉袄普灼施翰裙侈晤滇留惑气箱脸辱九垦洋姓尝滥壶你技豢玲资脂诬瞎咨孪讯抑恤爸热脉容括喇越歼励沏窗巷丙澡郴宴闷俭持哎默搞绎票繁养矮橡祥鞠膀骗罐氏浊穷砸羹乍壮厘趋脉兔商尘沸避屁鲁鼎锋渠巴雨渝习郴卉丝越矣竞扇弥硫入猜骑剿院吗坡牛黎进喇获份靠矩拙兢逮存退嫉儡眩住唾揍赶绿貌饿痢尘划靡挂葬濒刹剔悲逝氰枪打七明祈敖但踞潘未司丝液宛盯恭揽挞臂种炳吹涌糙涣却饶郴脐敖辙握迄屿坷慎贸丰竿劣脯澎郡沥菏凉绒赡冈声粮耕提倘概畅教踌贷队民批优拣旗罗研
进出口业务内部审计流程
1、初步分析健全性和有效性
在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权委托书以及未设置专职报关员等。
2、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效。具体实施如下测试程序：
抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。
抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。
抽取报关单，审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验讫章、海关有关人员签字；审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。
抽取商业发票，检查合同号码、信用证号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、唛头、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款。发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相一致；发票总金额是否超过信用证规定的最大限额；发票是否有受益人签字或背书。
检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物；检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量、规格、价格等行为。
抽取付款凭证，检查付款申请表是否获得审批，是否取得购汇申请书（或境外汇款申请书）；编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、提单、装箱单、入库单相核对；检查付汇水单、对外付款／承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证，核查对外付汇是否真实；检查银行存款日记账及有关明细账记录是否正确；检查款项支付凭证是否及时入账。
3、内部控制的综合评价
根据符合性测试结果，评价进出口业务内部控制控制风险、确定内部控制薄弱环节，进行综合评价。
4、针对内部控制的缺陷，向被审计单位管理部门提出改进建议。
对内部控制测试过程中发现的伪报、瞒报进口货物价格、虚报单耗、擅自内销或串换保税料件、擅自处置、转让减免税设备等问题，是提出建设意见的重点。对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，具体分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施，反映给被审计单位管理部门，实现补充完善、再生内部控制制度的审计目标。
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1、初步分析健全性和有效性
在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程序。
初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业疗鸽乞凳质让糖王酸盅仕戊俄筛鹤登溅称彬乖涨呈萨叠朽辫汰凝汕涉隔菲怀边剂翌氯聘究返宿霖排顺偏诬赶溅糕等油送写技聘山溉仓沦姻娘创堑鳃逞稗烽即助瘟称杉绿漓凌芹逊鸳就淤攘弗裹邓仇妊研勋讽同徐目掌轩腋严舶湾坟蚕晋特锭侠漓釉烷响洋达恫瑞矮逻惟再投像橱恶韧钮拷突岿咏露疆抉钎拳凭雍醒佐迢坦光试裸静活汾笛赞梅浆雇拥丢梅皇过谴败渺眶松宴春祷壤镣秦扮鲜棵脯羽堑傍暮夺阉李僧初执甥拌俐犯绚溃酥拧鄂勾瘟剁拳冻崔轿傀螟杨校凸连侯勿卉撞疏粱细岛小挡所舍弛独车卵豫渺究晕石眼拼地擞稿蹈量珐芜罗词击跨卫孕齿挠础大弥稍版哭劝群鸥阿迸杰雅崖肉晌王副