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2025/4/18
企业全面预算管理培训
培训项目
预算基础知识
预算编制
预算的分析和调整
企业全面预算管理培训
预算基础知识
什么是预算？
预算必须是一个关于未来的既定规划
预算是公司高层和一线管理人员之间沟通和协商达成的“协定”
预算表明了公司的主要目标，经营活动和开支
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预算必须具有现实指导意义，预算估计过高，会使企业在支出方面出现超支，导致企业收入和支出失衡；
预算估计过低，会引起必要的成本支出删减，从而引发一些内部问题，导致企业失去更多发展机会
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预算被称为“一个痛苦的年度仪式”
很多公司的预算是不完整的或者不准确的，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的
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什么是全面预算管理？
有些公司只作财务预算，只包含财务指标
全面预算管理包含了财务指标和非财务指标(各项管理指标）
所以预算不再简单的定义为财务预算，预算的编制也不是简单的财务部门的工作，而变成所有部门所有人员都必须参与的项目
畅宏目前的预算是全面预算，划分为3级：财务综合支出预算、公司综合管理目标预算、各部门管理目标和支出预算
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预算分级
战略层面： 董事会 3-5年
决策层面： 经营管理层 1-3年
运营层面： 执行层 日、周、月
目前，畅宏只有决策层预算和运营层面预算，决策层面预算以1年为预算周期，运营层面的预算以年、月为统计单位
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编制预算过程中经常出现的问题
1、预算编制周期长
业务主管要花费数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复
2、预算编制过程不好控制
预算部门和模块较多，导致各管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上也延长了编制周期；
同时编制过程中，缺乏合作和交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认
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3、预算数据缺乏准确性
为了编制预算而预算，把它当成数字游戏，而没有考虑具体的业务，这样的预算是没有指导意义的，形同虚设
4、预算缺乏企业战略的明确指导
在没有企业战略的环境下谈预算，会重视短期活动，忽视长期目标，导致短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差
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5、缺乏完整的预算指标体系
没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机的联系在一起，从而使得预算缺乏对全局的预测
6、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段
无法对实际的业务起指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性
公司对于各个部门的预算执行情况，由于数据量大、数据来源广泛，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用
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