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第十三讲
2025/4/29
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第十三章 企业集团财务风险监测 与危机预警
学习目的与要求：本章主要研究财务安全、财务风险、财务危机承荷能力以及财务预警体系。通过本章的学习，要求重点掌握财务安全运营指数、财务风险变异指数、财务风险承荷能力指数和财务危机预警的涵义、指数特征及指标体系。
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第十三章 企业集团财务风险监测 与危机预警
第一节 财务风险监测
第二节 财务危机预警
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第一节 财务风险监测
一、财务安全运营监测：财务安全运营指数
二、财务风险变异性监测：财务风险变异指数
三、财务危机经济承受能力监测：财务危机承荷指数
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一、财务安全运营监测
（一）现金流量比率
（二）营业现金流量比率
（三）营业现金流量纳税保障率
（四）维持当前现金流量能力的保障率
（五）营业现金净流量偿债贡献率
（六）自由营业现金流量比率
（七）现金流量均衡匹配率
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（一）现金流量比率
现金流量比率=现金流入量/现金流出量
用于分析或估测企业集团现金流入对现金流出的总体保障能力。
评价：现金流量比率＞1
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（二）营业现金流量比率
营业现金流量比率
=营业现金流入量/营业现金流出量
整个现金流量结构稳定的前提基础
评价：营业现金流量比率＞1。
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（三）营业现金流量纳税保障率
营业现金流量纳税保障率
=（营业现金净流量+所得税+增值税）
÷（增值税+所得税）
评价：营业现金流量纳税保障率＞1
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（四）维持当前现金流量能力的保障率
维持当前现金流量能力的保障率
=营业现金净流量/必须的维持性资本支出额
评价：
维持当前现金流量能力的保障率＞1
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（五）营业现金净流量偿债贡献率
营业现金净流量偿债贡献率
=（营业现金净流量-维持性资本支出）
÷到期债务本息
评价：
营业现金净流量偿债贡献率＞1
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