文档介绍：[ 2007-10-8 9:14:00 | By: 江淮财会]
0
推荐财务管理制度
总则
一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据《会计法》、《会计准则》,结合公司的实际情况,制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
三、企业应加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或不定期进行资产清查。
第一章现金管理
一、此处的现金是广义上的现金,包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。
二、为保证公司生产、工作的正常进行,必须保持适量的库存现金。
三、现金的使用,要能保证下面的项目能及时支付:
1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等;
2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等;
3. 员工差旅费、学****费、业务招待费等;
4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费;
5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费;
6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等;
7. 伙食费;
8. 公司负责人安排的其他小额开支。
四、除保证上述事项三天的开支外,多余的现金必须及时存入银行。
五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内,工资发放的现金袋应争取当天发放完毕,避免在保险柜外放。
六、不准以收抵支,收支必须分开。
七、不准代其他单位收、付现金。
八、不准将公司存款帐户借给他人使用。
九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
十、不准私设小钱柜,不准将现金长款存放一边,脱离财务监督。
十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,每天业务终了,应核对账、款是否相符,月终核对账账、账实是否相符,如有问题应及时查明原因,分别进行处理,并编制余额调节表。
十二、现金管理的一些基本原则:
1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则,会计管账,出纳管钱;
2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记;
3. 现金收款票据必须设置多联,会计、出纳、客户各一份,以便核对;
4. 出纳必须确保现金的安全,防止遗失、被窃;
5. 出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭证付款;
6. 出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过该员工的工资。
十三、支票由出纳专人保管,领用支票时需填写领用支票审查单,由会计审核并报总经理批准,使用完后及时注销。
十四、原则上不准签发空白抬头或金额的支票。
十五、建立支票领用备查簿,依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。
十六、对已作费支票,与支票存根放在一起,并加盖“作废”印章后妥善保管。
十七、发票由会计专人保管和负责核对。
十八、出纳的支出单据,由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后,交会计入账。
第二章存货管理
总则
一、存货管理的意义: ①搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。
②及时节约地组织物资供应,有利于提高企业的经济效益。
③严格企业物资管理制度和手续,有利于建立正常的生产秩序。
二、存货管理的内容:
①、控制物资消耗量,努力降低产品成本中的物化劳动消耗,以利于提高单位产品利润。
②、选择货源,合理库存,以最小的代价和资金占用,保证企业物资的正常供应。
三、存货管理的基础工作:
①、正确核算物资的耗用量。
②、选择最优货源。
③、制订和落实物资储备定额。
④、加强库存量控制。
⑤、严格收发料管理制度。
四、各项生产所发生的工余料、拆旧料、筛选料、边角余料及废料,由生产部门负责整理,分类移交资材部。固定资产报废由相关使用部门提出报告,经固定资产管理员、工程部、财务部认定后,报公司领导批准后,由资材部回收。
第一节原材料管理
第一条采购管理
一、原材料的采购由采购组负责。
二、业务部在每月底将下月销售计划下达资材部, 资材部根据销售计划和材料定额,制定用料计划下达采购组。
三、采购人员接到用料计划单后,应根据请购案件的缓急,参考市场行情及过去采购记录或供应商提供的资料,精选三家以