文档介绍：对于月末结账,做为会计人员都是深有体会
的,月末年末是会计人员最忙碌的时间,都在忙
于结账。但每个会计人员对于月末结账具体都应
该做哪些工作,以及从哪些逻辑关系来证明月末
结账是成功的还是有所疑惑的。对月末结账的一
点总结,希望可以帮助大家从实务的角度来了解
月末结账的方法和程序。
先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对
以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的
日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准
确无误。
个大嘴巴,你就少拿我寻开心了。”千源抿嘴淡淡的笑了一
(
进行以下项目的账实核对。(1)现金:在结
账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证
明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金
日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处
理。(2)银行存款:对所有明细账号编制银行存
款调节表,对平银行账。 3)存货:包括原材料、
在产品、产成品等。在月末应进行盘点,并对盘
点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因
进行处理。
核对税务报表与应交税金明细账等账户的
勾稽关系。(1)运用银行存款调节表的原理对税
个大嘴巴,你就少拿我寻开心了。”千源抿嘴淡淡的笑了一
务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运
费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和
企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细
账进行核对,可以参与银行存款调节表编制进项
税额调节表。主要调节的是在同一账***中应做
进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的
项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差
异。(2)对于销项税额对金税开票的销项清单、
及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-
应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的
单位可以核对企业收入明细账与发票的清单,原
理是一样的)。(3)对于进项税额转出等其他应
个大嘴巴,你就少拿我寻开心了。”千源抿嘴淡淡的笑了一
交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平
后同时编制所有税务当月申报表。
查看所有明细科目余额对于有异常的方向
( (
余额的进行调整。 1)对应收应付账的核对。 2)
对所有明细账与总账进行核对。(3)清查应收账
款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情
况进行清理。(4)查看应收账款、预付账款、其
他应收款明细账所有明细有无贷方余额,如有应
查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户
单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收
账款,预付账款贷方应调到应付账款,其他应收
个大嘴巴,你就少拿我寻开心了。”千源抿嘴淡淡的笑了一
款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账
款、其他应付款应清查借方余额。
进行月末结账的转账分录的编制:(1)按权
责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、
营业税等。(2)摊销低值易耗品、无形资产、计
提折旧、摊销待摊费用,计提预提费用等。(3)
暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应
建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成
本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同
时进行)。(4)结转本年利润,结平所有损益类
科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。另