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文档介绍：财务之夜
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财务知识培训
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需开红字发票的情形
●购买方申请开具
1、开具情况当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票:
(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时:  ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证;  ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;  ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符;  ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。
定义:增值税负数发票,是开发票,由于
销售退货
开票有误
销售折让等
根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票
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需开红字发票的情形
●销售方申请开具
1、开具情况当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票: (1)因开票有误购买方拒收; (2)因开票有误等原因尚未交付。2、开具流程销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图所示。
定义:增值税负数发票,是开发票,由于
销售退货
开票有误
销售折让等
根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票
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需开红字发票的情形
●注意两个问题
一是符合专用发票作废条件的,销货方可直接开具红字专用发票。作废条件是指同时具备下列情形:
、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
定义:增值税负数发票,是开发票,由于
销售退货
开票有误
销售折让等
根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票
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需开红字发票的情形
●注意两个问题
二是向税务机关申请出具《通知单》的时限问题。
,销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额;
,须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。
定义:增值税负数发票,是开发票,由于
销售退货
开票有误
销售折让等
根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票
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